Приказ ФНС от 30 декабря 2008 г. № ММ-3-3/694
3. Справочник "Коды вычетов"
+-----------------------------------------------------------------------N
| Код | Наименование вычета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| |Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 |
| |НК РФ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 101 |600 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося |
| |очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта |
| |в возрасте до 24 лет родителям, супругам родителей |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 102 |1200 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося |
| |очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта |
| |в возрасте до 24 лет вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну|
| |или попечителю, приемным родителям |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 103 |400 руб. на налогоплательщика, не относящегося к категориям, |
| |перечисленным в пп.1-2 п. 1 ст.218 Налогового кодекса Российской|
| |Федерации |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 104 |500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, |
| |перечисленным в пп.2 п. 1 ст.218 Налогового кодекса Российской |
| |Федерации |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 105 |3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, |
| |перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской|
| |Федерации |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 106 |1200 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на |
| |учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента,|
| |курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II |
| |группы, родителям, супругам родителей |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 107 |2400 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на |
| |учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента |
| |в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, |
| |вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, |
| |приемным родителям |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 108 |1000 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося |
| |очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта |
| |в возрасте до 24 лет налогоплательщикам, на обеспечении которых |
| |находится ребенок (родители, супруги родителей, опекуны или |
| |попечители, приемные родители, супруги приемных родителей) |
| |(начиная с доходов 2009 года) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 109 |2000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на |
| |учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента |
| |в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, |
| |налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок |
| |(родители, супруги родителей, опекуны или попечители, приемные |
| |родители, супруги приемных родителей) (начиная с доходов 2009 |
| |года) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 110 |2000 руб. на каждого ребенка единственному родителю (приемному |
| |родителю), опекуну, попечителю (начиная с доходов 2009 года) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 111 |2000 руб. на каждого ребенка родителю (приемному родителю) при |
| |условии отказа второго родителя (приемного родителя) от |
| |получения вычета в отношении этого ребенка (начиная с доходов |
| |2009 года) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 112 |4000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на |
| |учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента |
| |в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, |
| |единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю|
| |(начиная с доходов 2009 года) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 113 |4000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на |
| |учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента |
| |в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, |
| |родителю (приемному родителю) при условии отказа второго |
| |родителя (приемного родителя) от получения вычета в отношении |
| |этого ребенка (начиная с доходов 2009 года) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| |Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статей 211 |
| |НК РФ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 301 |Суммы частичной оплаты налогоплательщиком стоимости полученных |
| |им товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг. |
|-----------------------------------------------------------------------|
| |Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей |
| |214.1 НК РФ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 305 |Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных |
| |расходов, связанных с заключением, исполнением и с прекращением |
| |срочных сделок |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 306 |Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных |
| |расходов по приобретению, хранению и реализации (погашению) |
| |инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 307 |Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных |
| |расходов на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, |
| |обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, включая |
| |суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении |
| |ценных бумаг в собственность (в том числе при получении на |
| |безвозмездной основе или с частичной оплатой), а также суммы |
| |процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, |
| |привлеченными для совершения сделки купли-продажи ценных бумаг |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 308 |Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных |
| |расходов на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, не|
| |обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, включая |
| |суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении |
| |ценных бумаг в собственность (в том числе при получении на |
| |безвозмездной основе или с частичной оплатой) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 309 |Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных |
| |расходов на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, не|
| |обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на |
| |момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к |
| |обращающимся ценным бумагам, включая суммы, с которых был |
| |исчислен и уплачен налог при приобретении ценных бумаг в |
| |собственность (в том числе при получении на безвозмездной основе|
| |или с частичной оплатой) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 310 |Убыток, полученный в налоговом периоде по операциям |
| |купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке|
| |ценных бумаг, учитываемый при определении налоговой базы по |
| |операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на |
| |организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их |
| |приобретения отвечали требованиям, установленным для ценных |
| |бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 316 |Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в |
| |собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не превышающих |
| |125 000 руб. (по доходам, полученным до 01.01.2007) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 317 |Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в |
| |собственности налогоплательщика 3 года и более (по доходам, |
| |полученным до 01.01.2007) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| |Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 |
| |пункта 1 статьи 220 НК РФ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 311 |Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство|
| |либо приобретение на территории РФ жилого |
| |дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (кроме сумм, |
| |направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам)|
| |и фактически израсходованных на новое строительство или |
| |приобретение на территории РФ жилого дома, |
| |квартиры, комнаты или доли (долей) в них), в размере фактически |
| |произведенных и документально подтвержденных расходов в пределах|
| |1 000 000 руб. |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 312 |Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам |
| |(кредитам), полученным от кредитных и иных организаций |
| |РФ и фактически израсходованная |
| |налогоплательщиком на новое строительство или приобретение на |
| |территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты |
| |или доли (долей) в них |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 313 |Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство|
| |либо приобретение на территории РФ жилого |
| |дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (кроме сумм, |
| |направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам)|
| |и фактически израсходованных на новое строительство или |
| |приобретение на территории РФ жилого дома, |
| |квартиры, комнаты или доли (долей) в них), в размере фактически |
| |произведенных и документально подтвержденных расходов в пределах|
| |2 000 000 руб. (начиная с доходов 2008 года) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| |Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 221 |
| |НК РФ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 403 |Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных |
| |расходов, непосредственно связанных с выполнением работ |
| |(оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 404 |Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных |
| |расходов, связанных с получением авторских вознаграждений или |
| |вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное |
| |использование произведений науки, литературы и искусства, |
| |вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных |
| |образцов |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 405 |Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением |
| |авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, |
| |исполнение или иное использование произведений науки, литературы|
| |и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и |
| |промышленных образцов (в процентах к сумме начисленного дохода) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| |Вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового |
| |кодекса РФ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 501 |Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и |
| |индивидуальных предпринимателей |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 502 |Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, |
| |полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в |
| |соответствии с решениями Правительства РФ, |
| |законодательных (представительных) органов государственной |
| |власти или представительных органов местного самоуправления |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 503 |Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями |
| |своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в|
| |связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 504 |Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим |
| |работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим |
| |работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам |
| |стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных |
| |им лечащим врачом |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 505 |Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, |
| |играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, |
| |услуг) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 506 |Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам |
| |общественными организациями инвалидов |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 507 |Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также|
| |стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной |
| |войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами |
| |военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой |
| |Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов |
| |Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских |
| |концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними |
| |узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного |
| |содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй |
| |мировой войны |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 508 |Вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой |
| |работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) |
| |при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка (начиная с |
| |доходов 2008 года) |
|-----------------------------------------------------------------------|
| |Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214 |
| |НК РФ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 601 |Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов |
|-----------------------------------------------------------------------|
| |Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 213 |
| |НК РФ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 602 |Сумма внесенных налогоплательщиком страховых взносов |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 603 |Вычет в сумме внесенных налогоплательщиком страховых взносов по |
| |договорам добровольного пенсионного страхования в случае, если |
| |налогоплательщик представил справку, выданную налоговым органом |
| |по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую |
| |неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 604 |Рыночная стоимость застрахованного имущества на дату заключения |
| |договора (на дату наступления страхового случая - по договору |
| |страхования гражданской ответственности), увеличенная на сумму |
| |уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 605 |Расходы, необходимые для проведения ремонта (восстановления) |
| |имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или |
| |стоимость ремонта (восстановления) этого имущества (в случае |
| |осуществления ремонта), увеличенные на сумму уплаченных по |
| |страхованию этого имущества страховых взносов |
|-----------------------------------------------------------------------|
| |Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей |
| |213.1 НК РФ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 606 |Вычет в сумме внесенных налогоплательщиком платежей (взносов) по|
| |договорам негосударственного пенсионного обеспечения, |
| |заключенным с имеющими соответствующую лицензию российскими |
| |негосударственными пенсионными фондами, в случае, если |
| |налогоплательщик представил справку, выданную налоговым органом |
| |по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую |
| |неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 620 |Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с |
| |положениями главы 23 НК РФ |
+-----------------------------------------------------------------------+
