Приказ Минфина от 16.09.2008 № 95н
Приложение № 3
к Приказу Министерства финансов
РФ
от 16.09.2008 № 95н
+-+ +-+ +---+---+---+---+---+---+
+-+|||||||||||+-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
||||||||||| +---+---+---+---+---+---+
0740 4016 +---+---+---+---+-+ +---+-+
КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|1|
+---+---+---+---+-+ +---+-+
Форма по КНД 1153003
Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу
+---+-+ +---+ +---+---+
Номер корректировки | | | | Отчетный период (код) | | | Отчетный год | | | | |
+---+-+ +---+ +---+---+
+---+---+ +---+-+
Представляется в налоговый орган | | | | | по месту нахождения | | | |
(код) +---+---+ (учета) (код) +---+-+
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
(налогоплательщик)
+---+ +---+ +---+
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД | | |.| | |.| | |
+---+ +---+ +---+
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
Номер контактного телефона | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
+---+-+ с приложением подтверждающих +---+-+
На | | | | страницах документов или их копий на | | | | листах
+---+-+ +---+-+
---------------------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, | Заполняется работником
указанных в настоящем расчете, | налогового органа
подтверждаю: | Сведения о представлении расчета
+-+ |
| | 1 - налогоплательщик, | +---+
| | 2 - представитель | Данный расчет представлен (код) | | |
+-+ налогоплательщика | +---+
| +---+-+
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+| на | | | | страницах
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || +---+-+
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+| с приложением +---+-+
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+|подтверждающих | | | | листах
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||документов или +---+-+
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+| их копий на
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||Дата +---+ +---+ +---+---+
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+|представления | | |.| | |.| | | | |
(фамилия, имя, отчество полностью) |расчета +---+ +---+ +---+---+
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+| Зареги- +---+---+---+---+---+---+-+
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+| стрирован | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || за № +---+---+---+---+---+---+-+
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+|
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+| _______________ _____________
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || Фамилия, И.О. Подпись
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+|
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+|
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+|
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+|
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+|
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+|
(наименование организации - представителя|
налогоплательщика) |
|
+---+ +---+ +---+---+|
Подпись ______ Дата | | |.| | |.| | | | ||
МП +---+ +---+ +---+---+|
|
Наименование документа, |
подтверждающего полномочия представителя|
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+|
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+|
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +---+---+---+---+---+---+
+-+|||||||||||+-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
||||||||||| +---+---+---+---+---+---+
0740 4023 +---+---+---+---+-+ +---+-+
КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | |
+---+---+---+---+-+ +---+-+
Раздел 1. Сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая
уплате в бюджет по данным налогоплательщика
Наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр,
предоставленных в пользование на условиях СРП)
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
Показатели Код Значения показателей
строки
1 2 3
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
Код бюджетной классификации 010 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
+---+---+---+---+---+-+
Код по ОКАТО 020 | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+-+
Сумма авансового платежа по +---+---+---+---+---+---+---+-+
земельному налогу, подлежащая 030 | | | | | | | | | | | | | | | |
уплате в бюджет (руб.) +---+---+---+---+---+---+---+-+
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
Код бюджетной классификации 010 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
+---+---+---+---+---+-+
Код по ОКАТО 020 | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+-+
Сумма авансового платежа по +---+---+---+---+---+---+---+-+
земельному налогу, подлежащая 030 | | | | | | | | | | | | | | | |
уплате в бюджет (руб.) +---+---+---+---+---+---+---+-+
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
Код бюджетной классификации 010 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
+---+---+---+---+---+-+
Код по ОКАТО 020 | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+-+
Сумма авансового платежа по +---+---+---+---+---+---+---+-+
земельному налогу, подлежащая 030 | | | | | | | | | | | | | | | |
уплате в бюджет (руб.) +---+---+---+---+---+---+---+-+
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
Код бюджетной классификации 010 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
+---+---+---+---+---+-+
Код по ОКАТО 020 | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+-+
Сумма авансового платежа по +---+---+---+---+---+---+---+-+
земельному налогу, подлежащая 030 | | | | | | | | | | | | | | | |
уплате в бюджет (руб.) +---+---+---+---+---+---+---+-+
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
Код бюджетной классификации 010 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
+---+---+---+---+---+-+
Код по ОКАТО 020 | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+-+
Сумма авансового платежа по +---+---+---+---+---+---+---+-+
земельному налогу, подлежащая 030 | | | | | | | | | | | | | | | |
уплате в бюджет (руб.) +---+---+---+---+---+---+---+-+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
+-+ _____________ (подпись) _______________ (дата) +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +---+---+---+---+---+---+
+-+|||||||||||+-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
||||||||||| +---+---+---+---+---+---+
0740 4030 +---+---+---+---+-+ +---+-+
КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | |
+---+---+---+---+-+ +---+-+
Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы авансового платежа
по земельному налогу
Кадастровый номер земельного участка
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
Показатели Код строки Значения показателей
1 2 3
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
Код бюджетной классификации 010 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+
+---+---+---+---+---+-+
Код по ОКАТО 020 | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+-+
+---+---+---+---+---+---+
Категория земель (код) 030 | | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+---+
+-+
Период строительства 040 | | 1 - 3 года, 2 - свыше 3 лет
+-+
Кадастровая стоимость (доля +---+---+---+---+---+---+---+-+
кадастровой стоимости) 050 | | | | | | | | | | | | | | | |
земельного участка (руб.) +---+---+---+---+---+---+---+-+
+---+---+---+---+---+ +---+---+---+---+---+
Доля налогоплательщика в праве 060 | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | | |
на земельный участок +---+---+---+---+---+ +---+---+---+---+---+
I. Определение налоговой базы +---+---+---+-+
Код налоговой льготы 070 | | | | | | | |
+---+---+---+-+
Не облагаемая налогом сумма +---+---+---+---+---+---+---+-+
(руб.) (п. 2 ст. 387 Налогового 080 | | | | | | | | | | | | | | | |
кодекса РФ +---+---+---+---+---+---+---+-+
(далее - Кодекс))
+---+---+---+-+
Код налоговой льготы 090 | | | | | | | |
+---+---+---+-+
+---+---+---+---+---+---+---+-+
Не облагаемая налогом сумма 100 | | | | | | | | | | | | | | | |
(руб.) (п. 5 ст. 391 Кодекса) +---+---+---+---+---+---+---+-+
+---+---+---+-+
Код налоговой льготы 110 | | | | | | | |
+---+---+---+-+
Доля не облагаемой площади +---+---+---+---+---+ +---+---+---+---+---+
земельного участка (п. 2 120 | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | | |
ст. 387 Кодекса) +---+---+---+---+---+ +---+---+---+---+---+
+---+---+---+-+
Код налоговой льготы 130 | | | | | | | |
+---+---+---+-+
+---+---+---+---+---+---+---+-+
Сумма налоговой льготы (руб.) 140 | | | | | | | | | | | | | | | |
(п. 2 ст. 387 Кодекса) +---+---+---+---+---+---+---+-+
+---+---+---+-+
Код налоговой льготы 150 | | | | | | | |
+---+---+---+-+
+---+---+---+---+---+---+---+-+
Сумма налоговой льготы (руб.) 160 | | | | | | | | | | | | | | | |
(ст. 395 Кодекса) +---+---+---+---+---+---+---+-+
+---+
Количество полных месяцев 170 | | |
использования льготы +---+
+-+ +---+---+
Коэффициент К1 180 | |.| | | | |
+-+ +---+---+
+---+---+---+---+---+---+---+-+
Налоговая база (руб.) 190 | | | | | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+---+---+-+
+-+ +---+---+
II. Налоговая ставка (%) 200 | |.| | | | |
+-+ +---+---+
III. Исчисление суммы
авансового платежа
по земельному налогу +---+
Количество полных месяцев 210 | | |
владения земельным участком +---+
в течение налогового периода
+-+ +---+---+
Коэффициент К2 220 | |.| | | | |
+-+ +---+---+
+---+---+---+---+---+---+---+-+
Сумма исчисленного авансового 230 | | | | | | | | | | | | | | | |
платежа +---+---+---+---+---+---+---+-+
+---+---+---+-+
Код налоговой льготы 240 | | | | | | | |
(п. 2 ст. 387 Кодекса) +---+---+---+-+
+---+---+---+---+---+---+---+-+
Сумма налоговой льготы (руб.) 250 | | | | | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+---+---+-+
+---+---+---+-+
Код налоговой льготы 260 | | | | | | | |
(п. 2 ст. 387 Кодекса) +---+---+---+-+
+---+---+---+---+---+---+---+-+
Сумма налоговой льготы (руб.) 270 | | | | | | | | | | | | | | | |
+---+---+---+---+---+---+---+-+
Сумма авансового платежа, +---+---+---+---+---+---+---+-+
подлежащая уплате за отчетный 280 | | | | | | | | | | | | | | | |
период (руб.) +---+---+---+---+---+---+---+-+
+-+ +-+
+-+ +-+
Приложение N 4
к Приказу Министерства финансов
РФ
от 16.09.2008 N 95н
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
I. Общие положения
1.1. Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу (далее — Расчет) заполняется налогоплательщиками, осуществляющими уплату авансовых платежей в соответствии с главой 31 «Земельный налог» НК РФ (далее — Кодекс) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), за исключением налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, установленные главами 26.1 и 26.2 Кодекса.
Расчет представляется в течение налогового периода за каждый отчетный период не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Расчет состоит из:
- титульного листа;
- Раздела 1. «Сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» (далее — Раздел 1);
- Раздела 2. «Расчет налоговой базы и суммы авансового платежа по земельному налогу» (далее — Раздел 2).
1.2. При наличии у налогоплательщика нескольких объектов налогообложения, находящихся на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), на каждый объект налогообложения (долю земельного участка, расположенного в границах муниципального образования (городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), долю в праве на земельный участок) заполняется отдельный лист Раздела 2 Расчета, в том числе на каждую долю в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.
1.3. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют Расчет в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. В Расчете указывается код налогового органа по месту нахождения земельного участка.
1.4. Налогоплательщик, являющийся инвестором по соглашению о разделе продукции, представляет Расчет по каждому соглашению о разделе продукции по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование на условиях соглашения о разделе продукции.
Если участок недр, предоставляемый в пользование на условиях соглашения о разделе продукции, расположен на континентальном шельфе РФ и (или) в пределах исключительной экономической зоны РФ, налогоплательщик, являющийся инвестором по соглашению о разделе продукции, представляет Расчет в налоговый орган по месту нахождения участка недр.
1.5. Расчет заполняется в отношении сумм авансовых платежей по земельному налогу, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду (кодам) по ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (далее — код по ОКАТО). При этом в Расчете, представляемом в налоговый орган, указываются суммы авансовых платежей по земельному налогу, коды по ОКАТО которых соответствуют территориям муниципальных образований, подведомственным данному налоговому органу.
1.6. При обнаружении налогоплательщиком в поданном им в налоговый орган Расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы авансового платежа по налогу, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в Расчет и представить в налоговый орган уточненный Расчет в порядке, предусмотренном статьей 81 Кодекса.
При обнаружении налогоплательщиком в поданном им в налоговый орган Расчете недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы авансового платежа по налогу, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в Расчет и представить в налоговый орган уточненный Расчет в порядке, предусмотренном статьей 81 Кодекса.
Уточненный Расчет представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в отчетный период, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы авансового платежа по налогу не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот отчетный период, по которому производится налогоплательщиком перерасчет налоговой базы и суммы авансового платежа по налогу.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым отчетным периодам, в текущем отчетном периоде перерасчет налоговой базы и суммы авансовых платежей по налогу производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы авансового платежа по налогу производится за отчетный период, в котором выявлены ошибки (искажения).
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
