Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 216-ФЗ
абзац первый изложить в следующей редакции:
«2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).»;
в абзаце втором слова «на дневной форме обучения» заменить словами «по очной форме обучения»;
в подпункте 3:
абзац второй после слов «по договорам добровольного личного страхования,» дополнить словами «а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет,»;
абзац третий изложить в следующей редакции:
«Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.»;
дополнить подпунктом 4 следующего содержания:
«4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию.»;
б) в пункте 2: после слов «налоговые вычеты» дополнить словами «, указанные в пункте 1 настоящей статьи,»;
дополнить абзацем следующего содержания:
«Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 — 4 пункта 1 настоящей статьи (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.»;
11) в пункте 1 статьи 220:
а) в абзаце первом слова «в соответствии с пунктом 2 статьи 210» заменить словами «в соответствии с пунктом 3 статьи 210»:
б) абзац второй подпункта 1 после слов «в уставном капитале организации» дополнить словами «, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)»;
в) абзац девятнадцатый подпункта 2 после слов «имеющих детей,» дополнить словами «за счет субсидий, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов,»;
12) в абзаце первом статьи 221 слова «в соответствии с пунктом 2 статьи 210» заменить словами «в соответствии с пунктом 3 статьи 210»;
13) пункт 2 статьи 223 дополнить абзацем следующего содержания:
«В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.»;
14) в пункте 2 статьи 224:
а) абзац четвертый признать утратившим силу;
б) абзац пятый изложить в следующей редакции:
«процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса;»;
в) в абзаце шестом слова «, за исключением
доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций РФ и
фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств» исключить;
15) в абзаце первом пункта 1 статьи 226 слова «постоянные представительства» заменить словами «обособленные подразделения»;
16) в пункте 1 статьи 228:
а) подпункт 1 после слов «от физических лиц» дополнить словами «и организаций», после слова «заключенных» дополнить словами «трудовых договоров и»;
б) подпункт 3 после слов «резиденты РФ» дополнить словами «, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса»;
в) дополнить подпунктами 6 и 7 следующего содержания:
«6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
7) физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса.»;
17) в статье 236:
а) пункт 1 дополнить абзацем следующего содержания:
«Не признаются объектом налогообложения для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, выплаты, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с росс. организацией через ее обособленные подразделения, расположенные за пределами территории РФ, и вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории РФ в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.»;
б) абзац третий пункта 2 изложить в следующей редакции:
«Для налогоплательщиков — глав крестьянских (фермерских) хозяйств из доходов этих хозяйств исключаются фактически произведенные указанными хозяйствами и документально подтвержденные расходы, связанные с ведением крестьянских (фермерских) хозяйств.»;
18) в абзаце третьем пункта 1 статьи 237 слова «предусмотренных пунктом 2 статьи 236» заменить словами «предусмотренных абзацем вторым пункта 1 статьи 236»;
19) в пункте 1 статьи 238:
а) в подпункте 2:
дополнить новым абзацем восьмым следующего содержания:
«расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера;»;
абзацы восьмой — десятый считать соответственно абзацами девятым - одиннадцатым;
б) в подпункте 5:
в абзаце первом слово «членов» заменить словом «глав», слова «в этом хозяйстве» исключить;
абзац второй признать утратившим силу;
в) в подпункте 7 слова «или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей» заменить словами «и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица»;
20) в подпункте 1 пункта 1 статьи 239 слова «организации любых организационно-правовых форм» заменить словами «налогоплательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса,»;
21) пункт 1 статьи 241 после слова «товаропроизводителей» дополнить словами «, отвечающих критериям, указанным в пункте 2 статьи 346.2 настоящего Кодекса»;
22) абзац четвертый статьи 242 дополнить предложением следующего содержания: «При этом днем фактического получения дохода адвокатами, осуществляющими профессиональную деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро или юридических консультациях, признается день выплаты дохода соответствующим адвокатским образованием, в том числе день перечисления дохода на счета адвокатов в банках.»;
23) в статье 243:
а) в абзаце первом пункта 3 слово «отчетного» заменить словами «налогового (отчетного)», слова «за отчетный период» исключить;
б) пункт 4 дополнить абзацем следующего содержания:
«Сумма налога (авансовых платежей по налогу), подлежащая перечислению в федеральный бюджет и соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в полных рублях. Сумма налога (сумма авансовых платежей по налогу) менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.»;
в) пункт 8 дополнить абзацем следующего содержания:
«При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории РФ, уплата налога (авансовых платежей по налогу), а также представление расчетов по налогу и налоговых деклараций осуществляется организацией по месту своего нахождения.»;
24) в статье 244:
а) в пункте 3 слова «новую декларацию» заменить словами «уточненную декларацию в месячный срок после установления данного обстоятельства», слова «новой декларации» заменить словами «уточненной декларации»;
б) в пункте 6:
абзацы первый и второй после слов «с доходов адвокатов» дополнить словами «, за исключением адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты,»;
дополнить абзацем следующего содержания:
«Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, самостоятельно исчисляют и уплачивают налог с доходов, полученных от профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением, в порядке, предусмотренном для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, с применением налоговых ставок, указанных в пункте 4 статьи 241 настоящего Кодекса.»;
в) абзац второй пункта 7 дополнить словами «по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов»;
25) в статье 251:
а) в пункте 1:
дополнить подпунктом 3.1 следующего содержания:
«3.1) в виде сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих налоговому вычету у принимающей организации в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса при передаче имущества, нематериальных активов и имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов;»; подпункт 21 изложить в следующей редакции:
«21) в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством РФ или по решению Правительства РФ;»;
б) подпункт 1 пункта 2 изложить в следующей редакции:
«1) осуществленные в соответствии с законодательством РФ о некоммерческих организациях вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством РФ, а также отчисления на формирование в установленном статьей 324 настоящего Кодекса порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному
кооперативу,
садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативу или
иному специализированному потребительскому кооперативу их членами;»;
26) в пункте 16 части второй статьи 255:
а) абзац третий изложить в следующей редакции:
«страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица;»;
б) в абзаце четвертом слова «достижении участником
и (или) застрахованным лицом» заменить словами «наступлении у участника и (или) застрахованного лица», после слов «пяти лет» дополнить словами «, или пожизненно»;
в) в абзаце шестом слова «заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей» заменить словами «предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица»;
г) абзац восьмой изложить в следующей редакции:
«В случае внесения изменений в условия договора страхования жизни, а также договора добровольного пенсионного страхования и (или) договора негосударственного пенсионного обеспечения в отношении отдельных или всех застрахованных работников (участников), если в результате таких изменений условия договора перестают соответствовать требованиям настоящего пункта, или в случае расторжения указанных договоров в отношении отдельных или всех застрахованных работников (участников) взносы работодателя по таким договорам в отношении соответствующих работников, ранее включенные в состав расходов, признаются подлежащими налогообложению с даты внесения таких изменений в условия указанных договоров и (или) сокращения сроков действия этих договоров либо их расторжения (за исключением случаев досрочного расторжения договора в связи с обстоятельствами непреодолимой силы, то есть чрезвычайными и непредотвратимыми обстоятельствами).»;
д) абзац десятый изложить в следующей редакции:
«Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 15 000 рублей в год, рассчитанном как отношение общей суммы взносов, уплачиваемых по указанным договорам, к количеству застрахованных работников.»;
27) в абзаце первом пункта 1 статьи 256 слова «10 000 рублей» заменить словами «20 000 рублей»;
28) абзац первый пункта 1 статьи 257 дополнить словами «первоначальной стоимостью более 20 000 рублей»;
29) в абзаце первом пункта 9 статьи 259 слова «более 300 тысяч рублей и 400 тысяч рублей» заменить словами «более 600 000 рублей и 800 000 рублей»;
30) в абзаце втором подпункта 2 пункта 1 статьи 265 слово «(ссудодателем)» заменить словом «(заимодавцем)»;
31) дополнить статьей 268.1 следующего содержания:
«Статья 268.1. Особенности признания доходов и расходов при приобретении предприятия как имущественного комплекса
1. В целях настоящей главы разница между ценой приобретения предприятия как имущественного комплекса и стоимостью чистых активов предприятия как имущественного комплекса (активы за вычетом обязательств) признается расходом (доходом) налогоплательщика в порядке, установленном настоящей статьей.
Величину превышения цены покупки предприятия как имущественного комплекса над стоимостью его чистых активов следует рассматривать как надбавку к цене, уплачиваемую покупателем в ожидании будущих экономических выгод.
Величину превышения стоимости чистых активов предприятия как имущественного комплекса над ценой его покупки следует рассматривать как скидку с цены, предоставляемую покупателю в связи с отсутствием факторов наличия стабильных покупателей, репутации качества, навыков маркетинга и сбыта, деловых связей, опыта управления, уровня квалификации персонала и с учетом других факторов.
2. Сумма уплачиваемой надбавки (получаемой скидки) при приобретении предприятия как имущественного комплекса определяется как разница между ценой покупки и стоимостью чистых активов предприятия как имущественного комплекса, определяемой по передаточному акту.
При приобретении предприятия как имущественного комплекса в порядке приватизации на аукционе или по конкурсу величина уплачиваемой покупателем надбавки (получаемой скидки) определяется как разница между ценой покупки и оценочной (начальной) стоимостью предприятия как имущественного комплекса.
3. Сумма уплачиваемой покупателем надбавки (получаемой скидки) учитывается в целях налогообложения в следующем порядке:
1) надбавка, уплачиваемая покупателем предприятия как имущественного комплекса, признается расходом равномерно в течение пяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем государственной регистрации права собственности покупателя на предприятие как имущественный комплекс;
2) скидка, получаемая покупателем предприятия как имущественного комплекса, признается доходом в том месяце, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на предприятие как имущественный комплекс.
4. Убыток, полученный продавцом от реализации предприятия как имущественного комплекса, признается расходом, учитываемым в целях налогообложения в порядке, установленном статьей 283 настоящего Кодекса.
5. В целях настоящей главы расходами покупателя на приобретение в составе предприятия как имущественного комплекса активов и имущественных прав признается их стоимость, определяемая по передаточному акту.»;
32) пункт 36 статьи 270 признать утратившим силу;
33) в статье 272:
а) абзац второй пункта 3 после слов «признаются в качестве» дополнить словом «косвенных»;
б) пункт 6 дополнить предложением следующего содержания: «Если по условиям договора страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) предусмотрена уплата страховой премии (пенсионного взноса) в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.»;
34) в пункте 9 статьи 274:
а) абзац первый дополнить словами «, подлежащему налогообложению в соответствии с главой 29 настоящего Кодекса»;
б) в абзаце четвертом слова «, а также на организации, получающие прибыль (убыток) от сельскохозяйственной деятельности» исключить;
35) пункт 1 статьи 280 дополнить абзацем следующего содержания:
«По операциям с закладными налоговая база определяется в соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 279 настоящего Кодекса.»;
36) в пункте 1 статьи 283 слова «статьями 264.1, 275.1, 280 и 304» заменить словами «статьями 264.1, 268.1, 275.1, 280 и 304»;
37) третье предложение абзаца второго пункта 2 статьи 288 изложить в следующей редакции: «При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает то обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта РФ, уведомив о принятом решении до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на налоговом учете по месту нахождения своих обособленных подразделений.»;
38) пункт 2 статьи 292 дополнить абзацами следующего содержания:
«Суммы резервов на возможные потери по ссудам, отнесенные на расходы банка, используются банком при списании с баланса кредитной организации безнадежной задолженности по ссудам в порядке, установленном Центральным банком РФ.
При принятии банком решения о списании с баланса кредитной организации безнадежной задолженности по ссудам прекращается начисление процентов на данную ссудную задолженность, если начисление таких процентов не прекращено ранее в соответствии с договором.»;
39) статью 311 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
«4. При наличии обособленных подразделений, расположенных за пределами территории РФ, уплата налога (авансовых платежей по налогу), а также представление расчетов по налогу и налоговых деклараций осуществляются организацией по месту своего нахождения.»;
40) пункт 4 статьи 324.1 дополнить абзацем следующего содержания:
«Если по итогам инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска, определенная исходя из среднедневной суммы расходов на оплату труда и количества дней неиспользованного отпуска на конец года, превышает фактический остаток неиспользованного резерва на конец года, то сумма превышения подлежит включению в состав расходов на оплату труда. Если по итогам инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска, определенная исходя из среднедневной суммы расходов на оплату труда и количества дней неиспользованного отпуска на конец года, оказывается меньше фактического остатка неиспользованного резерва на конец года, то отрицательная разница подлежит включению в состав внереализационных доходов.»;
41) часть вторую статьи 330 изложить в следующей редакции:
«Доходы налогоплательщика в виде всей суммы страхового взноса, причитающейся к получению, признаются на дату возникновения ответственности налогоплательщика перед страхователем по заключенному договору, вытекающей из условий договоров страхования, сострахования, перестрахования, вне зависимости от порядка уплаты страхового взноса, указанного в соответствующем договоре (за исключением договоров страхования жизни и пенсионного страхования). По договорам страхования жизни и пенсионного страхования доход в виде части страхового взноса признается в момент возникновения у налогоплательщика права на получение очередного страхового взноса в соответствии с условиями указанных договоров.»;
42) в абзаце третьем пункта 3 статьи 333.18 слова «, по форме, установленной Министерством финансов РФ» исключить;
43) в пункте 1 статьи 333.33:
а) в подпункте 29:
абзац второй после слов «транспортные средства» дополнить словами «, за исключением мототранспортных средств, прицепов, тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных самоходных машин»;
абзац третий изложить в следующей редакции:
«с выдачей государственных регистрационных знаков на мототранспортные средства, прицепы, тракторы, самоходные дорожностроительные и иные самоходные машины, — 200 рублей;»;
абзац шестой признать утратившим силу;
б) в подпункте 32:
дополнить новым абзацем третьим следующего содержания:
«металлических на тракторы, самоходные дорожно-строительные и иные самоходные машины, — 200 рублей;»;
абзацы третий и четвертый считать соответственно абзацами четвертым и пятым;
в) абзац первый подпункта 36 после слов «водительского удостоверения,» дополнить словами «удостоверения тракториста-машиниста (тракториста),»;
г) подпункт 38 после слов «водительского удостоверения» дополнить словами «, удостоверения тракториста-машиниста (тракториста)»;
д) дополнить подпунктом 39.1 следующего содержания:
«39.1) за выдачу учебным учреждениям свидетельств о соответствии требованиям оборудования и оснащенности образовательного процесса для рассмотрения вопроса соответствующими органами об аккредитации и за выдачу указанным учреждениям лицензий на право подготовки трактористов и машинистов самоходных машин — 500 рублей;»;
44) пункт 1 статьи 333.34 признать утратившим силу;
45) пункт 1 статьи 374 после слов «на балансе» дополнить словом «организации», дополнить словами «, если иное не предусмотрено статьей 378 настоящего Кодекса»;
46) пункт 4 статьи 376 изложить в следующей редакции:
«4. Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.»;
47) статью 378 после слова «налогообложению» дополнить словами «(за исключением имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд)»;
48) пункт 17 статьи 381 после слов «на территории особой экономической зоны» дополнить словами «, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны»;
49) пункт 5 статьи 382 дополнить абзацем следующего содержания:
«В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на объект недвижимого имущества иностранных организаций, указанный в пункте 2 статьи 375 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного объекта недвижимого имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный объект недвижимого имущества находился в собственности налогоплательщика, к числу месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей.»;
50) в статье 384 слова «(средней стоимости имущества)» заменить словами «(одной четвертой средней стоимости имущества)»;
51) в статье 385 слова «(средней стоимости имущества)» заменить словами «(одной четвертой средней стоимости имущества)»;
52) главу 30 дополнить статьей 386.1 следующего содержания:
«Статья 386.1. Устранение двойного налогообложения
1. Фактически уплаченные росс. организацией за пределами территории РФ в соответствии с законодательством другого государства суммы налога на имущество в отношении имущества, принадлежащего росс. организации и расположенного на территории этого государства, засчитываются при уплате налога в РФ в отношении указанного имущества.
При этом размер засчитываемых сумм налога, выплаченных за пределами территории РФ, не может превышать размер суммы налога, подлежащего уплате этой организацией в РФ в отношении имущества, указанного в настоящем пункте.
2. Для зачета налога росс. организация должна представить в налоговые органы следующие документы:
заявление на зачет налога;
документ об уплате налога за пределами территории РФ, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства.
Указанные выше документы подаются росс. организацией в налоговый орган по месту нахождения росс. организации вместе с налоговой декларацией за налоговый период, в котором был уплачен налог за пределами территории РФ.»;
53) пункт 1 статьи 391 дополнить абзацем следующего содержания:
«Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований (на территориях муниципального образования и городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), определяется по каждому муниципальному образованию (городам федерального значения Москве и Санкт-Петербургу). При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.»;
54) в пункте 2 статьи 393 слова «полугодие и девять месяцев» заменить словами «второй квартал и третий квартал»;
55) в абзацах третьем и четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи 394 слово «предоставленных» заменить словами «приобретенных (предоставленных)»;
56) в статье 396:
а) в пункте 14 слова «органами местного самоуправления (исполнительными органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга)» заменить словами «Правительством РФ»;
б) пункт 15 изложить в следующей редакции:
«15. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.»;
в) пункт 16 изложить в следующей редакции:
«16. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.»;
57) в статье 397:
а) абзац второй пункта 1 после слова «налога» дополнить словами «(авансовых платежей по налогу)»;
б) в пункте 2 слова «пунктом 4» заменить словами «пунктом 5».
Статья 2
Внести в статью 2.1 Федерального закона от 6 августа 2001 года N 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и некоторые другие акты законодательства РФ о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства РФ о налогах и сборах» (Собрание законодательства РФ, 2001, N 33, ст. 3413; 2003, N 46, ст. 4443; 2006, N 12, ст. 1233) следующие изменения:
1) дополнить новыми частями первой и второй следующего содержания:
«С 1 января 2008 года по 31 декабря 2014 года под сельскохозяйственными товаропроизводителями, не перешедшими на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, понимаются сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 ч. 2 НК РФ.
Порядок отнесения продукции к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства, устанавливается Правительством РФ.»;
2) части первую — шестую считать соответственно частями третьей - восьмой.
Статья 3
Признать утратившими силу:
1) абзацы двадцать четвертый и двадцать шестой пункта 42 и абзац двадцать третий пункта 75 статьи 1 Федерального закона от 29 мая 2002 года N 57-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и в отдельные законодательные акты РФ» (Собрание законодательства РФ, 2002, N 22, ст. 2026);
2) пункт 5 статьи 2 Федерального закона от 2 ноября 2004 года N 127-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и некоторые другие законодательные акты РФ, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ» (Собрание законодательства РФ, 2004, N 45, ст. 4377) в части дополнения пунктом 1 статьи 333.34;
3) абзацы девятый и десятый пункта 8 статьи 1 Федерального закона от 31 декабря 2005 года N 201-ФЗ «О внесении изменений в главу 25.3 ч. 2 НК РФ и Федеральный закон «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (Собрание законодательства РФ, 2006, N 1, ст. 12).
Статья 4
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления в силу.
2. Подпункт «б» пункта 4, абзац пятый подпункта «а» пункта 43, пункт 44 статьи 1 и пункты 2 и 3 статьи 3 настоящего Федерального закона вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона.
3. Положения подпункта 21 пункта 1 статьи 251, абзаца четвертого пункта 16 части второй статьи 255 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года.
4. Положения пункта 35 статьи 217 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года.
5. Положения статьи 214.2, пункта 27 статьи 217, подпунктов 2 — 4 пункта 1 и пункта 2 статьи 219, абзаца второго подпункта 1 пункта 1 статьи 220, абзаца пятого пункта 2 статьи 224, подпункта 3 пункта 1 статьи 228, пункта 1 и абзаца третьего пункта 2 статьи 236, абзаца четвертого статьи 242, подпункта 1 пункта 2 статьи 251, абзаца шестого пункта 16 части второй статьи 255, пункта 1 статьи 280, статьи 386.1 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года.
Президент РФ
В. Путин
Москва, Кремль
24 июля 2007 года
N 216-ФЗ
