Консультация по бухучету

Задайте вопрос

Вопрос: Здравствуйте! Возник спор по уплате НДС. В связи с новым порядком уплаты с 16 октября, как мы платим: авансами по 1/3 или просто начисленную сумму растягиваем во времени на 3 месяца. Например сейчас наш НДС по предприятию составил 2 млн. До 20 октября мы должны заплатить 2 млн + 1/3 в счет будущего периода (аналогия с налогом на прибыль...) Или же 1/3 от 2-х млн до 20 октября, 1/3 до 20 нояброя и 1/3 до 20 декабря. Поясните пожалуйста.

Заслугина Оксана, 20.10.2008

Ответ: Если по итогам 3 квартала НДС к уплате составил 2 млн, то платить будете так: 1/3 от 2 млн до 20 октября, 1/3 до 20 ноября и 1/3 до 20 декабря.

Вопрос: Не могу понять, суточные на прибыль относятся так же в размере 100 рублей при командировках по России, а за границу? НДФЛ - 2500 руб, а на прибыль по старым нормам получается? по 93 постановлению?

Наталья, 22.09.2008

Ответ: В уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль суточные по России относятся по-прежнему в размере 100,00 руб. Внутренним приказом по организации вы можете утвердить и больший размер, например 500,00 руб. В этом случае 100,00 руб. Вы будете относить в уменьшение налогооблагаемой базы по прибыли, а 400,00 руб. придется взять за счет чистой прибыли, оставшейся после налогообложения. НДФЛ начисляться не будет. Отдельного постановления по размеру суточных по командировкам за границу - нет. Размер этих суточных также утверждается приказом по организации. Важно, чтобы их размер был не более 2500,00 руб.

Вопрос: Оплатил лицензию на право тоговли алкогольной продукцией, какая кореспонденция счетов должна быть в этом случае?

Александр, 19.09.2008

Ответ:

Дб 76.5 Кр 51 (50.1) - в момент оплаты
Дб 97 Кр 76.5 - в момент получения лицензии на сумму оплаты и на срок действия лицензии.

Вопрос: УСН-6%. Купили 1С-ПО за наличные, нужно ли ставить на НМА, что изменится в балансе, декларации?

Александра, 28.07.2008

Ответ: К объектам НМА относятся в частности: «исключительные права на объекты интеллектуальной собственности». Право использования программы «1С» не относится к «исключительным правам», следовательно не является объектом НМА. В декларации, предоставляемой в связи с применением УСНО, ничего не изменится.

Вопрос: Нам нужно заплатить гонарар артисту 500 000 рублей, НДФЛ в эту сумму входить не должен. Как правильно расчитать НДФЛ, что бы выплатить артисту 500 000 рублей?

Любовь, 28.07.2008

Ответ: Расчет такой:
500 000,00 руб. — 87%
х руб. — 100%,
следовательно,
500 000,00 x 100 / 87 = 574 712,64 руб. — общая сумма начислений. В связи с тем, что НДФЛ исчисляется, удерживается и уплачивается в полных рублях, сумму гонорара необходимо округлить по принципу арифметического огругления: 574 713,00 руб. Проверка: 574 713,00 руб. х 13% = 74 712,69 руб., округляем — 74 713,00 руб.
Сумма к выплате: 574 713,00 - 74 713,00 = 500 000,00 руб.