Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета, книг покупок и продаж, доп. листов книг покупок и продаж в электронном виде. ММВ-7-6/138@.
Приложение N 6
Формат
книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную
стоимость, в электронном виде
(утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 5 марта 2012 г. N ММВ-7-6/138@)
I. Общие сведения
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
2. Настоящий формат (версия 5.01) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 НК РФ.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115103 в соответствии с Классификатором налоговой документации ФНС России (1115103 - Книга продаж, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
О - идентификатор отправителя - имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
Р - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID).
Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_KNPROD_1_899_01_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.14 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
6.png
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязатель- | |
| | (код) элемента | элемента | | ности | |
| | | | | элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Идентификатор файла | ИдФайл | А | Т(1-100) | О |Содержит (повторяет) имя |
| | | | | |сформированного файла (без |
| | | | | |расширения). |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Версия передающей | ВерсПрог | А | Т(1-40) | Н | |
|программы | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Версия формата | ВерсФорм | А | Т(1-5) | ОК |Принимает значение: 5.01 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Книга продаж | Документ | С | | О |Состав элемента представлен |
| | | | | |в табл. 4.2 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.2
Книга продаж (Документ)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязатель- | |
| | (код) элемента | элемента | | ности | |
| | | | | элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код формы по КНД | КНД | А | Т(=7) | ОК |Типовой элемент <КНДТип>. |
| | | | | |Код по Классификатору |
| | | | | |налоговой документации ФНС |
| | | | | |России. Принимает значение: |
| | | | | |1115103, где: 1115103 - |
| | | | | |Книга продаж. |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сведения о продавце | СвПродав | С | | О |Состав элемента представлен |
| | | | | |в табл. 4.3 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сведения о книге продаж | СвКнПрод | С | | О |Состав элемента представлен |
| | | | | |в табл. 4.6 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сведения о продаже | СвПродаж | С | | ОМ |Состав элемента представлен |
| | | | | |в табл. 4.8 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сведения о лице, | Подписант | С | | О |Состав элемента представлен |
|подписывающем документ в | | | | |в табл. 4.9 |
|электронном виде | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.3
Сведения о продавце (СвПродав)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязатель- | |
| | (код) элемента | элемента | | ности | |
| | | | | элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сведения об организации | СведЮЛ | С | | О |Состав элемента представлен |
|| | | | | |в табл. 4.4 |
| | | | | | |
|Сведения об индивидуальном| СведИП | С | | О |Состав элемента представлен |
|предпринимателе | | | | |в табл. 4.5 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.4
Сведения об организации (СведЮЛ)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязатель- | |
| | (код) элемента | элемента | | ности | |
| | | | | элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Наименование | НаимОрг | А | Т(1-1000) | О | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|ИНН организации | ИННЮЛ | А | Т(=10) | О |Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|КПП | КПП | А | Т(=9) | О |Типовой элемент <КППТип> |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.5
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязатель- | |
| | (код) элемента | элемента | | ности | |
| | | | | элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|ИНН | ИННФЛ | А | Т(=12) | О |Типовой элемент <ИННФЛТип> |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Реквизиты свидетельства о | СвГосРегИП | А | Т(1-100) | О | |
|государственной | | | | | |
|регистрации | | | | | |
|индивидуального | | | | | |
|предпринимателя | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Фамилия, имя, отчество | ФИОИП | С | | О |Типовой элемент <ФИОТип>. |
| | | | | |Состав элемента представлен |
| | | | | |в табл. 4.14 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.6
Сведения о книге продаж (СвКнПрод)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязатель- | |
| | (код) элемента | элемента | | ности | |
| | | | | элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Продажа за период с по - | Период | А | Т(=2) | ОК |Код по Справочнику кодов, |
|налоговый период (код) | | | | |определяющих налоговый |
| | | | | |(отчетный) период (СКНП). |
| | | | | |Принимает значение: 21 | 22 |
| | | | | || 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | |
| | | | | |56, где: |
| | | | | |21 - 1 квартал; |
| | | | | |22 - 2 квартал; |
| | | | | |23 - 3 квартал; |
| | | | | |24 - 4 квартал; |
| | | | | |51 - 1 квартал при |
| | | | | |реорганизации (ликвидации) |
| | | | | |организации; |
| | | | | |54 - 2 квартал при |
| | | | | |реорганизации (ликвидации) |
| | | | | |организации; |
| | | | | |55 - 3 квартал при |
| | | | | |реорганизации (ликвидации) |
| | | | | |организации; |
| | | | | |56 - 4 квартал при |
| | | | | |реорганизации (ликвидации) |
| | | | | |организации |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Продажа за период с по - | ОтчетГод | А | | О |Типовой элемент . |
|год | | | | |Год в формате ГГГГ |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Всего, Всего продаж, | ВсегоВсП- | А | N(17.2) | О | |
|включая НДС (Графа 4 | родВклНДС | | | | |
|/Строка Всего) | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Реквизиты по строке Всего | Всего | С | | О |Состав элемента представлен |
| | | | | |в табл. 4.7 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.7
Реквизиты по строке Всего (Всего)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязатель- | |
| | (код) элемента | элемента | | ности | |
| | | | | элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Стоимость продаж, включая |СтТовУчНал Всего| А | N(17.2) | О | |
|НДС, - всего (Графа 4) | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Реквизиты по графам В том | ВтЧисле | С | | ОМ |Типовой элемент <СтНалТип>. |
|числе стоимость продаж, | | | | |Состав элемента представлен |
|облагаемых налогом по | | | | |в табл. 4.11 |
|ставке (Графы 5а, 5б, 6а, | | | | | |
|6б, 7, 8а, 8б, 9) | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.8
Сведения о продаже (СвПродаж)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязатель- | |
| | (код) элемента | элемента | | ности | |
| | | | | элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Дата счета-фактуры | ДатаСчФ | А | Т(=10) | О |Типовой элемент <ДатаТип>. |
|продавца (Графа 1) | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Номер счета-фактуры | НомерСчФ | А | Т(1-256) | О | |
|продавца (Графа 1а) | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Номер исправления | НомИспрСчФ | А | Т(1-3) | Н | |
|счета-фактуры (Графа 1а) | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Дата исправления | ДатаИспрСчФ | А | Т(=10) | Н |Типовой элемент <ДатаТип>. |
|счета-фактуры (Графа 1а) | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Номер корректировочного | НомерКСчФ | А | Т(1-256) | Н | |
|счета-фактуры (Графа 1б) | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Дата корректировочного | ДатаКСчФ | А | Т(=10) | Н |Типовой элемент <ДатаТип>. |
|счета-фактуры (Графа 1б) | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Номер исправления | НомИспрКСчФ | А | Т(1-3) | Н | |
|корректировочного | | | | | |
|счета-фактуры (Графа 1в) | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Дата исправления | ДатаИспрКСчФ | А | Т(=10) | Н |Типовой элемент <ДатаТип>. |
|корректировочного | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|счета-фактуры (Графа 1в) | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Наименование покупателя | НаимПок | А | Т(1-1000) | О | |
|(Графа 2) | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|ИНН покупателя - | ИННЮЛ | А | Т(=10) | Н |Типовой элемент <ИННЮЛТип>. |
|организации (Графа 3) | | | | |Обязателен при наличии |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|КПП покупателя (Графа 3а) | КПП | А | Т(=9) | Н |Типовой элемент <КППТип> |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|ИНН покупателя - | ИННФЛ | А | Т(=12) | Н |Типовой элемент <ИННФЛТип>. |
|индивидуального | | | | |Обязателен при наличии |
|предпринимателя (Графа 3) | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Всего продаж, включая НДС |СтТовУчНал Всего| А | N(17.2) | О | |
|(Графа 4) | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Дата оплаты счета-фактуры | ДатаОплСчФПрод | П | Т(=10) | ОМ |Типовой элемент <ДатаТип>. |
|продавца (Графа 3б) | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Реквизиты по графам В том | ВтЧисле | С | | ОМ |Типовой элемент <СтНалТип>. |
|числе стоимость продаж, | | | | |Состав элемента представлен |
|облагаемых налогом по | | | | |в табл. 4.11 |
|ставке (Графы 5а, 5б, 6а, | | | | | |
|6б, 7, 8а, 8б, 9) | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.9
Сведения о лице, подписывающем документ в электронном виде (Подписант)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязатель- | |
| | (код) элемента | элемента | | ности | |
| | | | | элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Признак лица, | ПрПодп | А | Т(=1) | ОК |Принимает значение: 1 | 2, |
|подписывающего документ | | | | |где: |
| | | | | |1 - налогоплательщик |
| | | | | |(законный представитель |
| | | | | |налогоплательщика); |
| | | | | |2 - уполномоченный |
| | | | | |представитель |
| | | | | |налогоплательщика |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | | О |Типовой элемент <ФИОТип>. |
| | | | | |Состав элемента представлен |
| | | | | |в табл. 4.14 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сведения о представителе | СвПред | С | | Н |Состав элемента представлен |
|налогоплательщика | | | | |в табл. 4.10. |
| | | | | |Обязателен при "ПрПодп"=2 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.10
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязатель- | |
| | (код) элемента | элемента | | ности | |
| | | | | элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Наименование документа, | НаимДок | А | Т(1-120) | О | |
|подтверждающего полномочия| | | | | |
|представителя | | | | | |
|налогоплательщика | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.11
Ставка, Стоимость, Сумма налога (НДС) (СтНалТип)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязатель- | |
| | (код) элемента | элемента | | ности | |
| | | | | элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Стоимость продаж, | СтТовБезНДС | А | N(17.2) | Н |СтТовБезНДС >= 0 |
|облагаемых налогом по | | | | | |
|указанной ставке без НДС | | | | | |
|(Графа 5а, 6а, 7, 8а, 9) | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Налоговая ставка | НалСт | С | | О |Состав элемента представлен |
| | | | | |в табл. 4.12 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сумма НДС продаж, | СумНал | С | | О |Типовой элемент <СумНДСТип>.|
|облагаемых налогом по | | | | |Состав элемента представлен |
|указанной ставке (Графа | | | | |в табл. 4.13 |
|5б, 6б, 8б) | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.12
Налоговая ставка (НалСт)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязатель- | |
| | (код) элемента | элемента | | ности | |
| | | | | элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Налоговая ставка - | НалСтВел | А | Т(1-7) | ОК |Принимает значение: 0 | 10 ||
|величина | | | | |18 | 20 | без НДС. |
| | | | | |Для величины налоговой |
| | | | | |ставки, принимающей значения|
| | | | | |0 | 10 | 18 | 20, тип |
| | | | | |налоговой ставки (НалСтТип) |
| | | | | |- процент. |
| | | | | |Для величины налоговой |
| | | | | |ставки, принимающей значение|
| | | | | |"безНДС", НалСтТип=текст |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Тип налоговой ставки | НалСтТип | А | Т(5-7) | ОК |Принимает значение: |
| | | | | |процент|текст |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.13
Сумма НДС (СумНДСТип)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязатель- | |
| | (код) элемента | элемента | | ности | |
| | | | | элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сумма НДС | СумНДС | А | Т(1-18) | О |Указывается сумма (17,2) | |
| | | | | |без НДС | - |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.14
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязатель- | |
| | (код) элемента | элемента | | ности | |
| | | | | элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Фамилия | Фамилия | А | Т(1-60) | О | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Имя | Имя | А | Т(1-60) | О | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Отчество | Отчество | А | Т(1-60) | Н | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
