Формы счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок (продаж) при расчетах по НДС 2012 г. Постановление Правительства от 26.12.2011 г. N 1137
III. Форма дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах
по НДС
Дополнительный лист книги покупок N ______
Покупатель __________________________
Идентификационный номер и код причины постановки на учет
налогоплательщика-покупателя ____________________
Налоговый период, год, в котором зарегистрирован счет-фактура до
внесения в него исправлений __________________
Дополнительный лист составлен ___________________________________
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N |Дата и |Номер и|Номер|Номер и| Дата | Дата |Наиме- | ИНН | КПП |Страна | Стои- | В том числе |
|п/п| номер | дата | и | дата |оплаты |приня- |нование|продав-|продав-|проис- | мость |-------------------------------------------------------------|
| |счета- |исправ-|дата |исправ-|счета- |тия на |продав-| ца | ца |хожде- | поку- | стоимость покупок, облагаемых налогом по ставке | стои- |
| |фактуры| ления |кор- | ления |фактуры| учет | ца | | | ния | пок, |----------------------------------------------------| мость |
| |продав-|счета- |рек- |коррек-|продав-|товаров| | | |товара |включая| 18 процентов |10 процентов |0 про- | 20 процентов* |покупок,|
| | ца |фактуры|тиро-|тирово-| ца |(работ,| | | |(цифро-|НДС, - |----------------------------|центов |---------------|освобож-|
| | |продав-|воч- | чного | |услуг),| | | | вой | всего | стои- |сумма |стои- |сумма | |стои- | сумма | даемых |
| | | ца |ного |счета- | |имущес-| | | | код), | | мость | НДС |мость | НДС | |мость | НДС | от |
| | | |сче- |фактуры| |твенных| | | | номер | |покупок| |поку- | | |поку- | | налога |
| | | | та- |продав-| | прав | | | |таможе-| |без НДС| | пок | | | пок | | |
| | | |фак- | ца | | | | | | нной | | | | без | | | без | | |
| | | |туры | | | | | | |декла- | | | | НДС | | | НДС | | |
| | | |про- | | | | | | | рации | | | | | | | | | |
| | | |давца| | | | | | | | | | | | | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1 | 2 | 2а | 2б | 2в | 3 | 4 | 5 | 5а | 5б | 6 | 7 | 8а | 8б | 9а | 9б | 10 | 11а | 11б | 12 |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Итого| | | | | | | | | |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Всего| | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Руководитель организации или __________________________ _____________________
иное уполномоченное лицо (подпись) (ф.и.о.)
Индивидуальный предприниматель ___________________ ___________________
(подпись) (ф.и.о.)
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации
индивидуального предпринимателя ______________________________
_____________________________
* До завершения расчетов по товарам (работам, услугам), отгруженным
(выполненным, оказанным) до 1 января 2004 г.
IV. Правила заполнения дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по НДС
1. В дополнительном листе книги покупок указываются:
а) порядковый номер дополнительного листа книги покупок за соответствующий налоговый период;
б) полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
в) идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя;
г) налоговый период, год, в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений;
д) дата составления дополнительного листа книги покупок.
2. В строку "Итого" переносятся итоговые данные по графам 7 - 12 из книги покупок за соответствующий налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений. В случае последующих внесений исправлений в книгу покупок за один и тот же налоговый период в строку "Итого" переносятся итоговые данные по графам 7 - 12 из предыдущего дополнительного листа книги покупок.
3. В дополнительный лист книги покупок вносятся подлежащие аннулированию записи по счетам-фактурам (в том числе корректировочным):
а) в графе 1 - порядковый номер записи сведений о счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре);
б) в графе 2 - дата и номер счета-фактуры продавца;
в) в графе 2а - порядковый номер и дата исправления счета-фактуры, указанные в строке 1а счета-фактуры. При заполнении этой графы в графе 2 дополнительного листа книги покупок указываются данные из строки 1 счета-фактуры. Графа не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в строке 1а счета-фактуры;
г) в графе 2б - порядковый номер и дата корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1 корректировочного счета-фактуры. При заполнении графы в графах 2 и 2а дополнительного листа книги покупок указываются соответствующие данные из строки 1б корректировочного счета-фактуры. Графа 2а дополнительного листа книги покупок не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в строке 1б корректировочного счета-фактуры;
д) в графе 2в - порядковый номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1а корректировочного счета-фактуры;
е) в графе 3 - дата оплаты счета-фактуры;
ж) в графе 4 - дата принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав;
з) в графе 5 - наименование продавца;
и) в графе 5а - идентификационный номер налогоплательщика-продавца;
к) в графе 5б - код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца;
л) в графе 6 - цифровой код страны происхождения товара, номер таможенной декларации - для товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации. Графа 6 не заполняется при отражении в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному (исправленному корректировочному) счету-фактуре;
м) в графе 7 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость, а в случае перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - сумма перечисленной оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость.
При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 7 указываются данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 9 корректировочного счета-фактуры.
При отражении покупателем (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 7 указываются данные из строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 9 корректировочного счета-фактуры;
н) в графе 8а - стоимость покупок, облагаемых налогом по ставке в размере 18 процентов, без учета налога на добавленную стоимость.
При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 8а указываются данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 5 корректировочного счета-фактуры.
При отражении покупателем (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 8а указываются данные из строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 5 корректировочного счета-фактуры;
о) в графе 8б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по ставке в размере 18 процентов стоимости покупок, а в случае если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ.
При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 8б указываются данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 8 корректировочного счета-фактуры.
При отражении покупателем (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 8б указываются данные из строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 8 корректировочного счета-фактуры;
п) в графе 9а - стоимость покупок, облагаемых налогом по ставке в размере 10 процентов, без учета налога на добавленную стоимость.
При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 9а указываются данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 5 корректировочного счета-фактуры.
При отражении покупателем (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 9а указываются данные из строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 5 корректировочного счета-фактуры;
р) в графе 9б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по ставке в размере 10 процентов стоимости покупок, а в случае если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ.
При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 9б указываются данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 8 корректировочного счета-фактуры.
При отражении покупателем (в случае изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 9б указываются данные из строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 8 корректировочного счета-фактуры;
с) в графе 10 - итоговая стоимость покупок по счету-фактуре, облагаемая налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов;
т) в графе 11а - стоимость покупок, облагаемых налогом по ставке в размере 20 процентов, без учета налога на добавленную стоимость;
у) в графе 11б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по ставке в размере 20 процентов стоимости покупок, а в случае если сумма налога определяется расчетным методом, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
ф) в графе 12 - итоговая стоимость покупок по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.
4. При осуществлении подлежащей аннулированию записи по счету-фактуре на перечисленную сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав графы 4, 6, 8а, 9а и 10, 11а - 12 не заполняются.
При отсутствии данных для их отражения в иных графах дополнительного листа книги покупок данные графы также не заполняются.
5. При регистрации в дополнительном листе книги покупок счетов-фактур (в том числе корректировочных) до внесения в них исправлений, записи по которым подлежат аннулированию, показатели в графах 7 - 12 дополнительного листа книги покупок указываются с отрицательным значением.
6. В строке "Всего" дополнительного листа книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений, подводятся итоги по графам 7 - 12 (из показателей по строке "Итого" вычитаются показатели подлежащих аннулированию записей по счетам-фактурам). Показатели по строке "Всего" используются для внесения изменений в налоговую декларацию по НДС при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде.
7. Стоимостные показатели дополнительного листа книги покупок указываются в рублях и копейках.
