Приказ ФНС от 24.11.2011 г. № ММВ-7-11/895, новые формы декларации и расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Идентификатор файла | ИдФайл | A |T(1-100)| О |Содержит (повторяет) имя |
| | | | | |сформированного файла (без |
| | | | | |расширения) |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Версия передающей программы | ВерсПрог | A |T(1-40) | О | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Версия формата | ВерсФорм | A | T(1-5) | О |Принимает значение: 5.02 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Состав и структура документа| Документ | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.2 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код формы отчетности по КНД | КНД | A | T(=7) | ОК |Типовой элемент <КНДТип>. |
| | | | | |Принимает значение: 1152026 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Дата формирования документа | ДатаДок | A | T(=10) | О |Типовой элемент <ДатаТип>. |
| | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Период (код) | Период | A | T(=2) | ОК |Принимает значение: |
| | | | | |34 - календарный год | |
| | | | | |50 - последний налоговый период |
| | | | | |при реорганизации (ликвидации) |
| | | | | |организации |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Отчетный год | ОтчетГод | A | | О |Типовой элемент . |
| | | | | |Год в формате ГГГГ |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код налогового органа | КодНО | A | T(=4) | ОК |Типовой элемент <СОНОТип>. |
| | | | | |Значение выбирается в |
| | | | | |соответствии с классификатором |
| | | | | |"Система обозначений налоговых |
| | | | | |органов" |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Номер корректировки | НомКорр | A | T(1-3) | О |Принимает значение: |
| | | | | |0 - первичный документ, |
| | | | | |1 - 999 - номер корректировки |
| | | | | |для корректирующего документа |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код места, по которому | ПоМесту | A | T(=3) | ОК |Принимает значение: |
|представляется документ | | | | |213 - по месту учета в качестве |
| | | | | |крупнейшего налогоплательщика | |
| | | | | |214 - по месту нахождения |
| | | | | |российской организации, не |
| | | | | |являющейся крупнейшим |
| | | | | |налогоплательщиком | |
| | | | | |215 - по месту нахождения |
| | | | | |правопреемника, не являющегося |
| | | | | |крупнейшим налогоплательщиком | |
| | | | | |216 - по месту учета |
| | | | | |правопреемника, являющегося |
| | | | | |крупнейшим налогоплательщиком | |
| | | | | |221 - по месту нахождения |
| | | | | |обособленного подразделения |
| | | | | |российской организации, имеющего|
| | | | | |отдельный баланс | |
| | | | | |245 - по месту постановки на |
| | | | | |учет в налоговом органе |
| | | | | |иностранной организации | |
| | | | | |281 - по месту нахождения |
| | | | | |объекта недвижимого имущества (в|
| | | | | |отношении |
| | | | | |которого установлен отдельный |
| | | | | |порядок исчисления и уплаты |
| | | | | |налога) |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сведения о налогоплательщике| СвНП | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.3 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сведения о лице, подписавшем| Подписант | С | | О |Состав элемента представлен в |
|документ | | | | |табл. 4.6 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Налоговая декларация по | ИмущНД | С | | О |Состав элемента представлен в |
|налогу на имущество | | | | |табл. 4.8 |
|организаций | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код вида экономической | ОКВЭД | A | T(2-8) | ОК |Типовой элемент <ОКВЭДТип> |
|деятельности по | | | | |Принимает значение в |
|классификатору ОКВЭД | | | | |соответствии с Общероссийским |
| | | | | |классификатором видов |
| | | | | |экономической деятельности |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Номер контактного телефона | Тлф | A |T(1-20) | Н | |
|налогоплательщика | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Налогоплательщик-организация| НПЮЛ | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.4 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.4
Налогоплательщик-организация (НПЮЛ)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Наименование организации | НаимОрг | A |T(1-1000| О | |
| | | | ) | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|ИНН организации | ИННЮЛ | A | T(=10) | О |Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|КПП | КПП | A | T(=9) | О |Типовой элемент <КППТип> |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сведения о реорганизованной | СвРеоргЮЛ | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|(ликвидированной) | | | | |табл. 4.5 |
|организации | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.5
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код формы реорганизации | ФормРеорг | A | T(=1) | ОК |Принимает значение: |
|(ликвидация) | | | | |0 - ликвидация | |
| | | | | |1 - преобразование | |
| | | | | |2 - слияние | |
| | | | | |3 - разделение | |
| | | | | |5 - присоединение | |
| | | | | |6 - разделение с одновременным |
| | | | | |присоединением |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|ИНН организации | ИННЮЛ | A | T(=10) | НУ |Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| | | | | |Элемент обязателен при |
| | | | | |<ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|КПП | КПП | A | T(=9) | НУ |Типовой элемент <КППТип> |
| | | | | |Элемент обязателен при |
| | | | | |<ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.6
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Признак лица, подписавшего | ПрПодп | A | T(=1) | ОК |Принимает значение: |
|документ | | | | |1 - налогоплательщик | |
| | | | | |2 - представитель |
| | | | | |налогоплательщика |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | | О |Типовой элемент <ФИОТип>. |
| | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.20 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сведения о представителе | СвПред | С | | НУ |Состав элемента представлен в |
|налогоплательщика | | | | |табл. 4.7. Элемент обязателен |
| | | | | |при <ПрПодп>=2 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.7
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Наименование документа, | НаимДок | A |T(1-120)| О | |
|подтверждающего полномочия | | | | | |
|представителя | | | | | |
|налогоплательщика | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Наименование организации | НаимОрг | A |T(1-1000| Н | |
| | | | ) | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.8
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (ИмущНД)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сумма налога, подлежащая | СумНалПУ | С | | ОМ |Состав элемента представлен в |
|уплате | | | | |табл. 4.9 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.9
Сумма налога, подлежащая уплате (СумНалПУ)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код бюджетной классификации | КБК | A | T(=20) | ОК |Типовой элемент <КБКТип>. |
| | | | | |Принимает значение в |
| | | | | |соответствии с классификатором |
| | | | | |кодов классификации доходов |
| | | | | |бюджетов РФ |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код ОКАТО | ОКАТО | A | T(=11) | ОК |Типовой элемент <ОКАТОТип>. |
| | | | | |Принимает значение в |
| | | | | |соответствии с Общероссийским |
| | | | | |классификатором объектов |
| | | | | |административно-территориального|
| | | | | |деления |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сумма налога, подлежащая | НалПУ | A | N(15) | О |Сумма налога, исчисленная к |
|уплате в бюджет (Сумма | | | | |уменьшению, указывается со |
|налога, исчисленная к | | | | |знаком минус |
|уменьшению) | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Определение налоговой базы и| РасОбДеятРФ | С | | О |Состав элемента представлен в |
|исчисление суммы налога в | | | | |табл. 4.10 |
|отношении подлежащего | | | | | |
|налогообложению имущества | | | | | |
|российских организаций и | | | | | |
|иностранных организаций, | | | | | |
|осуществляющих деятельность | | | | | |
|в РФ через| | | | | |
|постоянные представительства| | | | | |
|| | | | | | |
| | | | | | |
|Определение налоговой базы и| РасОБНедИО | С | | О |Состав элемента представлен в |
|исчисление суммы налога за | | | | |табл. 4.15 |
|налоговый период по объекту | | | | | |
|недвижимого имущества | | | | | |
|иностранной организации, не | | | | | |
|относящемуся к ее | | | | | |
|деятельности в Российской | | | | | |
|Федерации через постоянное | | | | | |
|представительство | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.10
Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении
подлежащего налогообложению имущества российских организаций и
иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской
Федерации через постоянные представительства (РасОбДеятРФ)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Расчет по объекту имущества | РасОб | С | | ОМ |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.11 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.11
Расчет по объекту имущества (РасОб)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код вида имущества | ВидИмущ | A | T(=1) | ОК |Принимает значение: |
| | | | | |1 - объекты имущества ЕСГС | |
| | | | | |2 - объекты недвижимого |
| | | | | |имущества, имеющего место |
| | | | | |фактического нахождения на |
| | | | | |территориях разных субъектов |
| | | | | |РФ либо на |
| | | | | |территории субъекта Российской |
| | | | | |Федерации и в территориальном |
| | | | | |море РФ (на |
| | | | | |континентальном шельфе |
| | | | | |РФ или в |
| | | | | |исключительной экономической |
| | | | | |зоне РФ) | |
| | | | | |3 - во всех случаях, кроме |
| | | | | |случаев с кодами 1, 2, 4, 5 | |
| | | | | |4 - объекты недвижимого |
| | | | | |имущества, принадлежащего |
| | | | | |российской организации и |
| | | | | |расположенного на территории |
| | | | | |другого государства, суммы |
| | | | | |налога по которому уплачены в |
| | | | | |соответствии с законодательством|
| | | | | |другого государства | |
| | | | | |5 - имущество резидента Особой |
| | | | | |экономической зоны в |
| | | | | |Калининградской области, |
| | | | | |созданное или приобретенное при |
| | | | | |реализации инвестиционного |
| | | | | |проекта в соответствии с |
| | | | | |федеральным законом об Особой |
| | | | | |экономической зоне в |
| | | | | |Калининградской области |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Данные для расчета | ДанРас | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.12 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Определение налоговой базы | НалПер | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.14 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.12
Данные для расчета (ДанРас)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Среднегодовая стоимость | СтИмущ | A | N(15) | О | |
|имущества за налоговый | | | | | |
|период | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код налоговой льготы | КодНалЛьг | A |T(7-20) | Н |Значение элемента представляется|
| | | | | |в виде |
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: |
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ - значения из |
| | | | | |классификатора "Коды налоговых |
| | | | | |льгот", приведенного в |
| | | | | |приложении 6 к Порядку |
| | | | | |заполнения налоговой декларации |
| | | | | |по налогу на имущество |
| | | | | |организаций, утвержденному |
| | | | | |настоящим приказом, |
| | | | | |/ХХХХХХХХХХХХ - разделительный |
| | | | | |слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), |
| | | | | |пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ)|
| | | | | |закона субъекта Российской |
| | | | | |Федерации, в соответствии с |
| | | | | |которым предоставляется |
| | | | | |соответствующая льгота |
| | | | | |(указывается только если ЛЛЛЛЛЛЛ|
| | | | | |принимает значение 2012000) |
| | | | | |Элемент не заполняется, если код|
| | | | | |налоговой льготы равен 2012400 |
| | | | | |или 2012500 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Среднегодовая стоимость | СтИмущНеобл | A | N(15) | Н | |
|необлагаемого налогом | | | | | |
|имущества за налоговый | | | | | |
|период | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Доля балансовой стоимости | ДолСт | A |T(3-21) | Н |Типовой элемент <ПростДроб21>. |
|объекта недвижимого | | | | |Элемент обязателен при |
|имущества на территории | | | | |<ВидИмущ>=2. |
|соответствующего субъекта | | | | |Представляется в виде простой |
|РФ | | | | |правильной дроби без лидирующих |
| | | | | |нулей в числителе и знаменателе.|
| | | | | |Формат записи: |
| | | | | |(от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 |
| | | | | |знаков) |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код налоговой льготы | КодЛгПНС | A | T(=20) | Н |Значение элемента представляется|
|(установленный в виде | | | | |в виде |
|понижения налоговой ставки) | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: |
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой льготы |
| | | | | |2012400, |
| | | | | |/ХХХХХХХХХХХХ - разделительный |
| | | | | |слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), |
| | | | | |пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ)|
| | | | | |закона субъекта Российской |
| | | | | |Федерации, в соответствии с |
| | | | | |которым предоставляется |
| | | | | |соответствующая льгота |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Налоговая ставка (%) | НалСтав | A | N(3.2) | О | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | СтоимМес | С | | О |Состав элемента представлен в |
|основных средств помесячно | | | | |табл. 4.13 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.13
Остаточная стоимость основных средств помесячно (СтоимМес)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента|обязательнос-| |
| |(код) элемента|элемента| | ти элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0101 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.01 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0102 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.02 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0103 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.03 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0104 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.04 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0105 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.05 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0106 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.06 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0107 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.07 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0108 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.08 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0109 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.09 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0110 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.10 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0111 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.11 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом0112 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 01.12 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Остаточная стоимость | ОстСтом3112 | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|основных средств на 31.12 | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|В том числе недвижимое | ВтчНедИм | С | | О |Типовой элемент <ОстСтоимМес>. |
|имущество | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+