Приказ ФНС от 28 декабря 2010 г. № ММВ-7-6/773@
Приказ ФНС от 28 декабря 2010 г. N ММВ-7-6/773@
Об утверждении Формата документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
Зарегистрировано в Минюсте РФ 1 апреля 2011 г.
Регистрационный N 20384
В соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 6 статьи 69, пунктами 9 и 15 статьи 89, пунктами 1 и 3 статьи 93, пунктом 3 статьи 93.1 пунктами 3, 6, 7 и 15.1 статьи 101, пунктом 8 статьи 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2010, N 31, ст. 4198) приказываю:
1. Утвердить Формат документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, согласно приложению к настоящему приказу.
2. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, курирующего вопросы информатизации.
Руководитель ФНС
М. В. Мишустин
Приложение
к приказу ФНС
от 28 декабря 2010 г. N ММВ-7-6/773@
Формат документов,
используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в
отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
I. Общие положения
1. Настоящий Формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи следующих документов:
1) требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа;
2) решения о приостановлении проведения выездной налоговой проверки;
3) решения о возобновлении проведения выездной налоговой проверки;
4) решения о продлении или об отказе в продлении сроков представления документов;
5) решения об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки в связи с неявкой лица (лиц), участие которого (которых) необходимо для их рассмотрения;
6) справки о проведенной выездной налоговой проверке;
7) поручения об истребовании документов (информации);
8) уведомления о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента);
9) требования о представлении документов (информации);
10) решения о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля;
11) решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
12) решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
13) решения о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение;
14) решения об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение;
15) решения о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица;
16) решения о возобновлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица;
17) решения об отмене решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части привлечения физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Формы документов, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 01.12.2006 N САЭ-3-19/825@ «Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему РФ» (зарегистрирован в Министерстве юстиции РФ 19.12.2006, регистрационный номер 8633; Российская газета, 2006, N 289; 2010, N 124; N 219), приказом Федеральной налоговой службы от 26.04.2010 N ММВ-7-8/202@ «О внесении изменений в формы требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, утвержденные Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-19/825@» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2010, регистрационный номер 17354; Российская газета, 2010, N 124) и приказом Федеральной налоговой службы от 20.08.2010 N ЯК-7-8/394@ «О внесении изменений в формы решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке и решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, утвержденные Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-19/825 (зарегистрирован в Министерстве юстиции РФ 08.09.2010, регистрационный номер 18388; Российская газета, 2010, N 219).
Формы документов, указанных в подпунктах 2-5 настоящего пункта, утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 06.03.2007 N ММ-3-06/106@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован в Министерстве юстиции РФ 05.04.2007, регистрационный номер 9259, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, N 20).
Формы документов, указанных в подпунктах 6-14 настоящего пункта, утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@ «Об утверждений форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован в Министерстве юстиции РФ 25.06.2007, регистрационный номер 9691, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, N 34).
Формы документов, указанных в подпунктах 15-17 настоящего пункта, утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 06.04.2010 N ММ-7-2/178@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован в Министерстве юстиции РФ 17.05.2010, регистрационный номер 17222, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2010, N 23).
2. Номер версии настоящего Формата 5.01.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_А_К_О_GGGGMMDD_N, где:
R_T — префикс, принимающий значение ON_INFSOOB
А_К — идентификатор получателя информации, где: А — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*;
идентификаторы А b К имеют вид:
для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);
для налоговых органов (только для идентификатора А) - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с Классификатором «Система обозначений налоговых органов» (далее — СОНО);
О — идентификатор отправителя информации — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с СОНО);
GGGG — год формирования передаваемого файла, ММ — месяц, DD — день;
N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_INFSOOB_1_893_01_05_01_xx, где хх — номер версии схемы.
Расширение имени файла — xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 — 4.10 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где n — минимальное количество знаков, к — максимальное количество знаков, символ «-» - разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m. к), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т. е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в _w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат значения элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, т. е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т. п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ, ОКМ».
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XSD схеме условий наличия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: «НУ», «ОКУ».
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т. п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т. п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т. п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте ФНС России.
----------
* Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файлов на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного получателя в имени файла К должен совпадать со значением атрибута «Код налогового органа» (КодНо) в представляемом файле обмена.
** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
1.png
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязате- | |
| |(код) элемента |элемента | | льности | |
| | | | |элемента | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Идентификатор файла | ИдФайл | А | Т(1-100) | О |Повторяет имя передаваемого |
| | | | | |файла (без расширения) |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Версия передающей программы | ВерсПрог | А | Т(1-40) | Н | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Версия формата | ВерсФорм | А | Т(1-5) | О |Принимает значение: 5.01 |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Идентификатор файла заявления| ИдФайлЗаяв | А | Т(1-150) | Н |Повторяет имя файла (без |
|(запроса), в ответ на который| | | | |расширения) |
|формируется данный файл | | | | | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Состав и структура документа | Документ | С | | О |Состав элемента представлен в|
| | | | | |табл. 4.2 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязате- | |
| |(код) элемента |элемента | | льности | |
| | | | |элемента | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код формы документа по КНД | КНД | А | Т(=7) | О |Типовой элемент (КНДТип). |
| | | | | |Элемент принимает значение: |
| | | | | |1184001 |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Дата формирования документа | ДатаДок | А | Т(=10) | Н |Типовой элемент (ДатаТип). |
| | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сведения об отправителе | СвОтпр | С | | О |Состав элемента представлен в|
|документа | | | | |табл. 4.3 |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сведения о получателе | СвПолуч | С | | О |Состав элемента представлен в|
|документа | | | | |табл. 4.4 |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | | О |Состав элемента представлен в|
| | | | | |табл. 4.5 |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Сведения о лице, подписавшем | Подписант | С | | О |Состав элемента представлен в|
|документ | | | | |табл. 4.6 |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Информационное сообщение о | ИнфСообДок | С | | О |Состав элемента представлен в|
|направляемом документе | | | | |табл. 4.7 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.3
Сведения об отправителе документа (СвОтпр)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязате- | |
| |(код) элемента |элемента | | льности | |
| | | | |элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Код налогового органа в | КодНО | А | Т(=4) | О |Типовой элемент (СОНОТип) |
|соответствии с СОНО | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.4
Сведения о получателе документа (СвПолуч)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязате- | |
| |(код) элемента |элемента | | льности | |
| | | | |элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Признак получателя - | ПризПолучУП | А | Т(=1) | О |Принимает значение: |
|уполномоченного представителя| | | | |1 - нет | |
| | | | | |2 - да |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Получатель - организация | | ПолучЮЛ | С | | О |Типовой элемент (СвЮЛ). |
| | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.8. |
| | | | | | |
|Получатель - физическое лицо | ПолучФЛ | С | | О |Типовой элемент (СвФЛ). |
|(в т. ч. индивидуальный | | | | |Состав элемента представлен в |
|предприниматель) | | | | |табл. 4.9 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.5
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязате- | |
| |(код) элемента |элемента | | льности | |
| | | | |элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Налогоплательщик - | НПЮЛ | С | | О |Типовой элемент (СвЮЛ). |
|организация | | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.8. |
| | | | | | |
|Налогоплательщик - физическое| НПФЛ | С | | О |Типовой элемент (СвФЛ). |
|лицо (в т.ч. индивидуальный | | | | |Состав элемента представлен в |
|предприниматель) | | | | |табл. 4.9 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.6
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязате- | |
| | (код) элемента |элемента | | льности | |
| | | | |элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Должность лица, подписавшего| Должн | А | Т(1-128) | Н | |
|документ | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | | О |Типовой элемент (ФИОТип). |
| | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.10 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.7
Информационное сообщение о направляемом документе (ИнфСообДок)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязате- | |
| | (код) элемента |элемента | | льности | |
| | | | |элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Вид документа, содержащегося| ВидФайлДок | А | Т(=7) | О |Типовой элемент (КНДТип) |
|в прилагаемом файле (файлах)| | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Номер документа, | НомФайлДок | А | Т(1-150) | О | |
|содержащегося в прилагаемом | | | | | |
|файле (файлах) | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Дата документа, | ДатаФайлДок | А | Т(=10) | О |Типовой элемент (ДатаТип). |
|содержащегося в прилагаемом | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|файле (файлах) | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Количество прилагаемых | КолФайл | А | N(2) | О | |
|файлов | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Имя файла | ИмяФайл | П | Т(1-150) | ОМ |Имя файла, формируемого |
| | | | | |налоговым органом, имеет вид: |
| | | | | |KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где: |
| | | | | |KND - префикс, принимающий |
| | | | | |значение кода документа в |
| | | | | |соответствии с КНД; |
| | | | | |О - идентификатор налогового |
| | | | | |органа, сформировавшего файл -|
| | | | | |четырехразрядный код |
| | | | | |налогового органа в |
| | | | | |соответствии с СОНО; |
| | | | | |Р -идентификатор |
| | | | | |налогоплательщика, для |
| | | | | |которого предназначен файл, |
| | | | | |имеет вид: |
| | | | | |для организаций - |
| | | | | |девятнадцатиразрядный код (ИНН|
| | | | | |и КПП организации); |
| | | | | |для физических лиц - |
| | | | | |двенадцатиразрядный код (ИНН |
| | | | | |физического лица, при |
| | | | | |отсутствии ИНН - |
| | | | | |последовательность из |
| | | | | |двенадцати нулей); |
| | | | | |GGGGMMDD - дата формирования |
| | | | | |файла; |
| | | | | |N1, N2 - идентификационные |
| | | | | |номера файла (GUID). |
| | | | | |Если документ состоит из |
| | | | | |нескольких файлов, N1 |
| | | | | |одинаковый для всех файлов |
| | | | | |одного документа, N2 уникален |
| | | | | |для каждого файла независимо |
| | | | | |от принадлежности к документу |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.8
Сведения об организации (СвЮЛ)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязате- | |
| |(код) элемента |элемента | | льности | |
| | | | |элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Полное наименование | НаимОрг | А | Т(1-1000) | О | |
|организации | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|ИНН организации | ИННЮЛ | А | Т(=10) | О |Типовой элемент (ИННЮЛТип) |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|КПП | КПП | А | Т(=9) | О |Типовой элемент (КППТип) |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.9
Сведения о физическом лице (СвФЛ)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязате- | |
| |(код) элемента |элемента | | льности | |
| | | | |элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|ИНН физического лица | ИННФЛ | А | Т(=12) | Н |Типовой элемент (ИННФЛТип) |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | | О |Типовой элемент (ФИОТип). |
|физического лица | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.10 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.10
Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа | элемента |обязате- | |
| |(код) элемента |элемента | | льности | |
| | | | |элемента | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Фамилия | Фамилия | А | Т(1-60) | О | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Имя | Имя | А | Т(1-60) | О | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Отчество | Отчество | А | Т(1-60) | Н | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
