Приказ ФНС от 15.12.2010 № ММВ-7-3/730@

Таблица 4.21
Расходы, связанные с производством и реализацией (РасхРеал)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|    Наименование элемента    |  Сокращенное  |Признак | Формат  |Признак   |  Дополнительная информация   |
|                             | наименование  |  типа  |элемента |обязатель-|                              |
|                             |(код) элемента |элемента|         |ности     |                              |
|                             |               |        |         |элемента  |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Прямые расходы, относящиеся к| ПрямРасхРеал  |   А    |  N(15)  |    Н     |                              |
|реализованным товарам,       |               |        |         |          |                              |
|работам, услугам             |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Стоимость реализованных      | РеалИмущПрав  |   А    |  N(15)  |    Н     |                              |
|имущественных прав (кроме    |               |        |         |          |                              |
|прав требований долга,       |               |        |         |          |                              |
|указанных в Прил. 3 к Листу  |               |        |         |          |                              |
|02)                          |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Цена приобретения            |ПриобрРеалИмущ |   А    |  N(15)  |    Н     |                              |
|реализованного прочего       |               |        |         |          |                              |
|имущества и расходы,         |               |        |         |          |                              |
|связанные с его реализацией  |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Стоимость чистых активов     | АктивРеалПред |   А    |  N(15)  |    Н     |                              |
|предприятия, реализованного  |               |        |         |          |                              |
|как имущественный комплекс   |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы, связанные с         |  ПриобРеалЦБ  |   А    |  N(15)  |    Н     |                              |
|приобретением и реализацией  |               |        |         |          |                              |
|(выбытием, в т.ч. погашением)|               |        |         |          |                              |
|ценных бумаг                 |               |        |         |          |                              |
|профессиональными участниками|               |        |         |          |                              |
|рынка ценных бумаг           |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Суммы отклонения от          |  СумОтклЦен   |   А    |  N(15)  |    Н     |                              |
|максимальной (расчетной) цены|               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы по операциям,        |  РасхОпер32   |   А    |  N(15)  |    Н     |                              |
|отраженным в Приложении 3 к  |               |        |         |          |                              |
|Листу 02                     |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Суммы убытков прошлых лет по | УбытПрошОбсл  |   А    |  N(15)  |    Н     |                              |
|объектам обслуживающих       |               |        |         |          |                              |
|производств и хозяйств,      |               |        |         |          |                              |
|включая объекты жилищно-     |               |        |         |          |                              |
|коммунальной и социально-    |               |        |         |          |                              |
|культурной сферы, учитываемые|               |        |         |          |                              |
|в уменьшение прибыли текущего|               |        |         |          |                              |
|отчетного (налогового)       |               |        |         |          |                              |
|периода, полученной по       |               |        |         |          |                              |
|указанным видам деятельности |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма убытка от реализации   | УбытРеалАмИм  |   А    |  N(15)  |    Н     |                              |
|амортизируемого имущества,   |               |        |         |          |                              |
|относящаяся к расходам       |               |        |         |          |                              |
|текущего отчетного           |               |        |         |          |                              |
|(налогового) периода         |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма убытка от реализации   | УбытРеалЗемУч |   А    |  N(15)  |    Н     |                              |
|права на земельный участок,  |               |        |         |          |                              |
|относящаяся к расходам       |               |        |         |          |                              |
|текущего отчетного           |               |        |         |          |                              |
|(налогового) периода         |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма надбавки, уплачиваемая |  НадбПокПред  |   А    |  N(15)  |    Н     |                              |
|покупателем предприятия как  |               |        |         |          |                              |
|имущественного комплекса,    |               |        |         |          |                              |
|относящаяся к расходам       |               |        |         |          |                              |
|текущего отчетного           |               |        |         |          |                              |
|(налогового) периода         |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Итого признанных расходов    |РасхПризнИтого |   А    |  N(15)  |    О     |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Прямые расходы               | ПрямРасхТорг  |   С    |         |    Н     |Состав элемента представлен   |
|налогоплательщиков,          |               |        |         |          |в табл. 4.22                  |
|осуществляющих оптовую,      |               |        |         |          |                              |
|мелкооптовую и розничную     |               |        |         |          |                              |
|торговлю в текущем отчетном  |               |        |         |          |                              |
|(налоговом) периоде,         |               |        |         |          |                              |
|относящихся к реализованным  |               |        |         |          |                              |
|товарам                      |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Косвенные расходы            |   КосвРасх    |   С    |         |    Н     |Состав элемента представлен   |
|                             |               |        |         |          |в табл. 4.23                  |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------


Таблица 4.22
Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих
оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем
отчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным
товарам (ПрямРасхТорг)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|    Наименование элемента    |  Сокращенное  |Признак | Формат  |Признак   |  Дополнительная информация   |
|                             | наименование  |  типа  |элемента |обязатель-|                              |
|                             |(код) элемента |элемента|         |ности     |                              |
|                             |               |        |         |элемента  |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Прямые расходы               |ПрямРасхТоргВс |   А    |  N(15)  |    О     |                              |
|налогоплательщиков,          |               |        |         |          |                              |
|осуществляющих оптовую,      |               |        |         |          |                              |
|мелкооптовую и розничную     |               |        |         |          |                              |
|торговлю в текущем отчетном  |               |        |         |          |                              |
|(налоговом) периоде,         |               |        |         |          |                              |
|относящихся к реализованным  |               |        |         |          |                              |
|товарам, всего               |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Стоимость реализованных      |  РеалПокТов   |   А    |  N(15)  |    Н     |                              |
|покупных товаров             |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------


Таблица 4.23
Косвенные расходы (КосвРасх)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|    Наименование элемента    |  Сокращенное  |Признак | Формат  |Признак   |  Дополнительная информация   |
|                             | наименование  |  типа  |элемента |обязатель-|                              |
|                             |(код) элемента |элемента|         |ности     |                              |
|                             |               |        |         |элемента  |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Косвенные расходы, всего     |  КосвРасхВс   |   А    | N(15)   |    О     |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Суммы налогов и сборов,      |    Налоги     |   А    | N(15)   |    Н     |                              |
|начисленные в порядке,       |               |        |         |          |                              |
|установленном                |               |        |         |          |                              |
|законодательством Российской |               |        |         |          |                              |
|Федерации о налогах и сборах,|               |        |         |          |                              |
|за исключением налогов,      |               |        |         |          |                              |
|перечисленных в ст. 270 НК   |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы на капитальные       |  РасхКапВл10  |   А    | N(15)   |    Н     |                              |
|вложения в соответствии с    |               |        |         |          |                              |
|абз. 2 п. 9 ст. 258 НК в     |               |        |         |          |                              |
|размере не более 10%         |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы на капитальные       |  РасхКапВл30  |   А    | N(15)   |    Н     |                              |
|вложения в соответствии с    |               |        |         |          |                              |
|абз. 2 п. 9 ст. 258 НК в     |               |        |         |          |                              |
|размере не более 30%         |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы, осуществленные      |  РасхТрудИнв  |   А    | N(15)   |    Н     |                              |
|налогоплательщиком -         |               |        |         |          |                              |
|организацией, использующим   |               |        |         |          |                              |
|труд инвалидов, согласно пп. |               |        |         |          |                              |
|38 п. 1 ст. 264 НК           |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы налогоплательщиков - |  РасхОргИнв   |   А    | N(15)   |    Н     |                              |
|общественных организаций     |               |        |         |          |                              |
|инвалидов, а также           |               |        |         |          |                              |
|налогоплательщиков -         |               |        |         |          |                              |
|учреждений, единственными    |               |        |         |          |                              |
|собственниками имущества     |               |        |         |          |                              |
|которых являются общественные|               |        |         |          |                              |
|организации инвалидов,       |               |        |         |          |                              |
|согласно пп. 39 п. 1 ст. 264 |               |        |         |          |                              |
|НК                           |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы на приобретение права|  РасхЗемУчВс  |   А    | N(15)   |    Н     |                              |
|на земельные участки,        |               |        |         |          |                              |
|указанные в п. 1 и 2 ст.     |               |        |         |          |                              |
|264.1 НК, признаваемые       |               |        |         |          |                              |
|расходами отчетного          |               |        |         |          |                              |
|(налогового) периода, всего  |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы на приобретение права|РасхЗемУчСрокНП|   А    |  N(15)  |    Н     |                              |
|на земельные участки,        |               |        |         |          |                              |
|указанные в п. 1 и 2 ст.     |               |        |         |          |                              |
|264.1 НК, при признании      |               |        |         |          |                              |
|расходов в течение срока,    |               |        |         |          |                              |
|определенного                |               |        |         |          |                              |
|налогоплательщиком (но не    |               |        |         |          |                              |
|менее 5 лет)                 |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы на приобретение права| РасхЗемУч30пр |   А    |  N(15)  |    Н     |                              |
|на земельные участки,        |               |        |         |          |                              |
|указанные в п. 1 и 2 ст.     |               |        |         |          |                              |
|264.1 НК, при признании      |               |        |         |          |                              |
|расходов в размере, не       |               |        |         |          |                              |
|превышающем 30% налоговой    |               |        |         |          |                              |
|базы предыдущего налогового  |               |        |         |          |                              |
|периода                      |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы на приобретение права|РасхЗемУч-     |   А    |  N(15)  |    Н     |                              |
|на земельные участки,        |СрокРас        |        |         |          |                              |
|указанные в п. 1 и 2 ст.     |               |        |         |          |                              |
|264.1 НК, при признании      |               |        |         |          |                              |
|расходов в течение срока,    |               |        |         |          |                              |
|установленного договором при |               |        |         |          |                              |
|приобретении земельного      |               |        |         |          |                              |
|участка на условиях рассрочки|               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы на приобретение права|РасхЗемУчСрокАр|   А    |  N(15)  |    Н     |                              |
|на земельные участки,        |               |        |         |          |                              |
|указанные в п. 1 и 2 ст.     |               |        |         |          |                              |
|264.1 НК, при признании      |               |        |         |          |                              |
|расходов в течение срока     |               |        |         |          |                              |
|действия договора аренды     |               |        |         |          |                              |
|земельного участка, не       |               |        |         |          |                              |
|подлежащего государственной  |               |        |         |          |                              |
|регистрации                  |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы на НИОКР             |     НИОКР     |   А    |  N(15)  |    Н     |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы на НИОКР, не давшие  | НИОКРнеПолРез |   А    |  N(15)  |    Н     |                              |
|положительного результата    |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы на НИОКР по перечню, |   НИОКРПер    |   А    |  N(15)  |    Н     |                              |
|установленному Правительством|               |        |         |          |                              |
|РФ         |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы на НИОКР по перечню, | НИОКРПерНеРез |   А    |  N(15)  |    Н     |                              |
|установленному Правительством|               |        |         |          |                              |
|РФ, не     |               |        |         |          |                              |
|давшие положительного        |               |        |         |          |                              |
|результата                   |               |        |         |          |                              |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Страницы (всего 28):