Приказ ФНС от 15.12.2010 № ММВ-7-3/730@
Таблица 4.21
Расходы, связанные с производством и реализацией (РасхРеал)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат |Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента |обязатель-| |
| |(код) элемента |элемента| |ности | |
| | | | |элемента | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Прямые расходы, относящиеся к| ПрямРасхРеал | А | N(15) | Н | |
|реализованным товарам, | | | | | |
|работам, услугам | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Стоимость реализованных | РеалИмущПрав | А | N(15) | Н | |
|имущественных прав (кроме | | | | | |
|прав требований долга, | | | | | |
|указанных в Прил. 3 к Листу | | | | | |
|02) | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Цена приобретения |ПриобрРеалИмущ | А | N(15) | Н | |
|реализованного прочего | | | | | |
|имущества и расходы, | | | | | |
|связанные с его реализацией | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Стоимость чистых активов | АктивРеалПред | А | N(15) | Н | |
|предприятия, реализованного | | | | | |
|как имущественный комплекс | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы, связанные с | ПриобРеалЦБ | А | N(15) | Н | |
|приобретением и реализацией | | | | | |
|(выбытием, в т.ч. погашением)| | | | | |
|ценных бумаг | | | | | |
|профессиональными участниками| | | | | |
|рынка ценных бумаг | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Суммы отклонения от | СумОтклЦен | А | N(15) | Н | |
|максимальной (расчетной) цены| | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы по операциям, | РасхОпер32 | А | N(15) | Н | |
|отраженным в Приложении 3 к | | | | | |
|Листу 02 | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Суммы убытков прошлых лет по | УбытПрошОбсл | А | N(15) | Н | |
|объектам обслуживающих | | | | | |
|производств и хозяйств, | | | | | |
|включая объекты жилищно- | | | | | |
|коммунальной и социально- | | | | | |
|культурной сферы, учитываемые| | | | | |
|в уменьшение прибыли текущего| | | | | |
|отчетного (налогового) | | | | | |
|периода, полученной по | | | | | |
|указанным видам деятельности | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма убытка от реализации | УбытРеалАмИм | А | N(15) | Н | |
|амортизируемого имущества, | | | | | |
|относящаяся к расходам | | | | | |
|текущего отчетного | | | | | |
|(налогового) периода | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма убытка от реализации | УбытРеалЗемУч | А | N(15) | Н | |
|права на земельный участок, | | | | | |
|относящаяся к расходам | | | | | |
|текущего отчетного | | | | | |
|(налогового) периода | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма надбавки, уплачиваемая | НадбПокПред | А | N(15) | Н | |
|покупателем предприятия как | | | | | |
|имущественного комплекса, | | | | | |
|относящаяся к расходам | | | | | |
|текущего отчетного | | | | | |
|(налогового) периода | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Итого признанных расходов |РасхПризнИтого | А | N(15) | О | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Прямые расходы | ПрямРасхТорг | С | | Н |Состав элемента представлен |
|налогоплательщиков, | | | | |в табл. 4.22 |
|осуществляющих оптовую, | | | | | |
|мелкооптовую и розничную | | | | | |
|торговлю в текущем отчетном | | | | | |
|(налоговом) периоде, | | | | | |
|относящихся к реализованным | | | | | |
|товарам | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Косвенные расходы | КосвРасх | С | | Н |Состав элемента представлен |
| | | | | |в табл. 4.23 |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.22
Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих
оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем
отчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным
товарам (ПрямРасхТорг)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат |Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента |обязатель-| |
| |(код) элемента |элемента| |ности | |
| | | | |элемента | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Прямые расходы |ПрямРасхТоргВс | А | N(15) | О | |
|налогоплательщиков, | | | | | |
|осуществляющих оптовую, | | | | | |
|мелкооптовую и розничную | | | | | |
|торговлю в текущем отчетном | | | | | |
|(налоговом) периоде, | | | | | |
|относящихся к реализованным | | | | | |
|товарам, всего | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Стоимость реализованных | РеалПокТов | А | N(15) | Н | |
|покупных товаров | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.23
Косвенные расходы (КосвРасх)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное |Признак | Формат |Признак | Дополнительная информация |
| | наименование | типа |элемента |обязатель-| |
| |(код) элемента |элемента| |ности | |
| | | | |элемента | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Косвенные расходы, всего | КосвРасхВс | А | N(15) | О | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Суммы налогов и сборов, | Налоги | А | N(15) | Н | |
|начисленные в порядке, | | | | | |
|установленном | | | | | |
|законодательством Российской | | | | | |
|Федерации о налогах и сборах,| | | | | |
|за исключением налогов, | | | | | |
|перечисленных в ст. 270 НК | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы на капитальные | РасхКапВл10 | А | N(15) | Н | |
|вложения в соответствии с | | | | | |
|абз. 2 п. 9 ст. 258 НК в | | | | | |
|размере не более 10% | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы на капитальные | РасхКапВл30 | А | N(15) | Н | |
|вложения в соответствии с | | | | | |
|абз. 2 п. 9 ст. 258 НК в | | | | | |
|размере не более 30% | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы, осуществленные | РасхТрудИнв | А | N(15) | Н | |
|налогоплательщиком - | | | | | |
|организацией, использующим | | | | | |
|труд инвалидов, согласно пп. | | | | | |
|38 п. 1 ст. 264 НК | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы налогоплательщиков - | РасхОргИнв | А | N(15) | Н | |
|общественных организаций | | | | | |
|инвалидов, а также | | | | | |
|налогоплательщиков - | | | | | |
|учреждений, единственными | | | | | |
|собственниками имущества | | | | | |
|которых являются общественные| | | | | |
|организации инвалидов, | | | | | |
|согласно пп. 39 п. 1 ст. 264 | | | | | |
|НК | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы на приобретение права| РасхЗемУчВс | А | N(15) | Н | |
|на земельные участки, | | | | | |
|указанные в п. 1 и 2 ст. | | | | | |
|264.1 НК, признаваемые | | | | | |
|расходами отчетного | | | | | |
|(налогового) периода, всего | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы на приобретение права|РасхЗемУчСрокНП| А | N(15) | Н | |
|на земельные участки, | | | | | |
|указанные в п. 1 и 2 ст. | | | | | |
|264.1 НК, при признании | | | | | |
|расходов в течение срока, | | | | | |
|определенного | | | | | |
|налогоплательщиком (но не | | | | | |
|менее 5 лет) | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы на приобретение права| РасхЗемУч30пр | А | N(15) | Н | |
|на земельные участки, | | | | | |
|указанные в п. 1 и 2 ст. | | | | | |
|264.1 НК, при признании | | | | | |
|расходов в размере, не | | | | | |
|превышающем 30% налоговой | | | | | |
|базы предыдущего налогового | | | | | |
|периода | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы на приобретение права|РасхЗемУч- | А | N(15) | Н | |
|на земельные участки, |СрокРас | | | | |
|указанные в п. 1 и 2 ст. | | | | | |
|264.1 НК, при признании | | | | | |
|расходов в течение срока, | | | | | |
|установленного договором при | | | | | |
|приобретении земельного | | | | | |
|участка на условиях рассрочки| | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы на приобретение права|РасхЗемУчСрокАр| А | N(15) | Н | |
|на земельные участки, | | | | | |
|указанные в п. 1 и 2 ст. | | | | | |
|264.1 НК, при признании | | | | | |
|расходов в течение срока | | | | | |
|действия договора аренды | | | | | |
|земельного участка, не | | | | | |
|подлежащего государственной | | | | | |
|регистрации | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы на НИОКР | НИОКР | А | N(15) | Н | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы на НИОКР, не давшие | НИОКРнеПолРез | А | N(15) | Н | |
|положительного результата | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы на НИОКР по перечню, | НИОКРПер | А | N(15) | Н | |
|установленному Правительством| | | | | |
|РФ | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расходы на НИОКР по перечню, | НИОКРПерНеРез | А | N(15) | Н | |
|установленному Правительством| | | | | |
|РФ, не | | | | | |
|давшие положительного | | | | | |
|результата | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------