Приказ ФНС от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@. Утверждены новая форма декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) и порядок ее заполнения.
Таблица 4.13
Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым
по ставке 30% (НалБаза30)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма дохода | ДоходОбщ | А | N(14.2) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма дохода, не | ДоходОбщНеНал | А | N(14.2) | О | |
|подлежащая налогообложению | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма дохода, подлежащая | ДоходОбщНал | А | N(14.2) | О | |
|налогообложению | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма расходов | РасхОбщ | А | N(14.2) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Налоговая база | НалБаза | А | N(14.2) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога, | Исчисл | А | N(12) | О | |
|исчисленная к уплате | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога, удержанная | УдержОбщ | А | N(12) | О | |
|у источника выплаты | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога, уплаченная | УплУвед | А | N(12) | О | |
|на основании налогового | | | | | |
|уведомления на уплату налога | | | | | |
|на доходы физических лиц в | | | | | |
|связи с сообщением налогового | | | | | |
|агента о невозможности | | | | | |
|удержания налога и сумме | | | | | |
|задолженности налогоплательщика| | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога, подлежащая | ПодлВозв | А | N(12) | О | |
|возврату из бюджета | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма налога, подлежащая | ПодлУпл | А | N(12) | О | |
|уплате (доплате) в бюджет | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.14
Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым
по ставке 35% (НалБаза35)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма дохода | ДоходОбщ | А | N(14.2) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма дохода, не | ДоходОбщНеНал | А | N(14.2) | О | |
|подлежащего налогообложению | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Налоговая база | НалБаза | А | N(14.2) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога, | Исчисл | А | N(12) | О | |
|исчисленная к уплате | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога, удержанная | УдержОбщ | А | N(12) | О | |
|у источника выплаты | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма удержанного налога | УдержОбщЛиш | А | N(12) | О | |
|с доходов, освобождаемых от | | | | | |
|налогообложения в соответствии | | | | | |
|с пп. 1 п. 1 ст. 212 Кодекса | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога, уплаченная | УплУвед | А | N(12) | О | |
|на основании налогового | | | | | |
|уведомления на уплату налога | | | | | |
|на доходы физических лиц в | | | | | |
|связи с сообщением налогового | | | | | |
|агента о невозможности | | | | | |
|удержания налога и сумме | | | | | |
|задолженности налогоплательщика| | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога, уплаченная | УплИно | А | N(12) | О | |
|в иностранных государствах, | | | | | |
|подлежащая зачету в Российской | | | | | |
|Федерации | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма налога, подлежащая | ПодлВозв | А | N(12) | О | |
|возврату из бюджета | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма налога, подлежащая | ПодлУпл | А | N(12) | О | |
|уплате (доплате) в бюджет | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.15
Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым
по ставке 9% (НалБаза9)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма дохода | ДоходОбщ | А | N(14.2) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Налоговая база | НалБаза | А | N(14.2) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога, | Исчисл | А | N(12) | О | |
|исчисленная к уплате | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога, удержанная | УдержОбщ | А | N(12) | О | |
|у источника выплаты | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога, уплаченная | УплУвед | А | N(12) | О | |
|на основании налогового | | | | | |
|уведомления на уплату налога | | | | | |
|на доходы физических лиц в | | | | | |
|связи с сообщением налогового | | | | | |
|агента о невозможности | | | | | |
|удержания налога и сумме | | | | | |
|задолженности налогоплательщика| | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога, уплаченная | УплИно | А | N(12) | О | |
|в иностранных государствах, | | | | | |
|подлежащая зачету в Российской | | | | | |
|Федерации | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма налога, подлежащая | ПодлВозв | А | N(12) | О | |
|возврату из бюджета | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма налога, подлежащая | ПодлУпл | А | N(12) | О | |
|уплате (доплате) в бюджет | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.16
Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым
по ставке 15% (НалБаза15)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма дохода | ДоходОбщ | А | N(14.2) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Налоговая база | НалБаза | А | N(14.2) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога, | Исчисл | А | N(12) | О | |
|исчисленная к уплате | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога, удержанная | УдержОбщ | А | N(12) | О | |
|у источника выплаты | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога, уплаченная | УплУвед | А | N(12) | О | |
|на основании налогового | | | | | |
|уведомления на уплату налога | | | | | |
|на доходы физических лиц в | | | | | |
|связи с сообщением налогового | | | | | |
|агента о невозможности | | | | | |
|удержания налога и сумме | | | | | |
|задолженности налогоплательщика| | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма налога, подлежащая | ПодлВозв | А | N(12) | О | |
|возврату из бюджета | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма налога, подлежащая | ПодлУпл | А | N(12) | О | |
|уплате (доплате) в бюджет | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.17
Сведения о доходах (вычетах) (СведДохВыч)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Доходы от источников в | ДоходИстРФ | С | | НМ |Состав элемента представлен в |
|Российской Федерации (А) | | | | |табл. 4.18 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Доходы от источников за | ДоходИстИно | С | | НМ |Состав элемента представлен в |
|пределами Российской Федерации | | | | |табл. 4.20 |
|(Б) | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Доходы, полученные от | ДоходПредпр | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|предпринимательской | | | | |табл. 4.22 |
|деятельности, адвокатской | | | | | |
|деятельности и частной практики| | | | | |
|(В) | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расчет суммы доходов, не | ДоходОсвПрев | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|подлежащих налогообложению (за | | | | |табл. 4.25 |
|исключением доходов в виде | | | | | |
|стоимости выигрышей и призов, | | | | | |
|полученных в проводимых | | | | | |
|конкурсах, играх и других | | | | | |
|мероприятиях в целях рекламы | | | | | |
|товаров (работ, услуг)) (Г1) | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расчет суммы доходов в виде | ДоходИгрПриз | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|стоимости любых выигрышей и | | | | |табл. 4.30 |
|призов, полученных в | | | | | |
|проводимых конкурсах, играх и | | | | | |
|других мероприятиях в целях | | | | | |
|рекламы товаров (работ, | | | | | |
|услуг), не подлежащих | | | | | |
|налогообложению (Г2) | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расчет суммы удержанного | ДоходМатВыг | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|налога с доходов, | | | | |табл. 4.32 |
|освобождаемых от | | | | | |
|налогообложения в соответствии | | | | | |
|с пп. 1 п. 1 ст. 212 Кодекса | | | | | |
|(Г3) | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расчет профессиональных | ВычПрофВозн | С | | НМ |Состав элемента представлен в |
|налоговых вычетов, | | | | |табл. 4.34 |
|установленных п. 2, 3 ст. 221, | | | | | |
|а также налоговых вычетов, | | | | | |
|установленных абзацем 2 пп. 1 | | | | | |
|п. 1 ст. 220 Кодекса, за | | | | | |
|исключением имущественных | | | | | |
|налоговых вычетов по доходам | | | | | |
|от продажи имущества (Д) | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расчет имущественных налоговых | ВычПродИмущ | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|вычетов по доходам от продажи | | | | |табл. 4.38 |
|имущества (Е) | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расчет стандартных налоговых | ВычСтанд | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|вычетов (Ж1) | | | | |табл. 4.42 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расчет социальных налоговых | ВычСоциал | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|вычетов (Ж2) | | | | |табл. 4.45 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расчет социальных налоговых | ВычДогНПО_ДПС | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|вычетов, установленных пп. 4 п.| | | | |табл. 4.48 |
|1 ст. 219 Кодекса, в части сумм| | | | | |
|пенсионных взносов, уплаченных | | | | | |
|по договору (договорам) | | | | | |
|негосударственного пенсионного | | | | | |
|обеспечения и (или) | | | | | |
|страховых взносов, уплаченных | | | | | |
|по договору (договорам) | | | | | |
|добровольного пенсионного | | | | | |
|страхования (Ж3) | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расчет налогооблагаемого | ДохОперЦБ | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|дохода от операций с ценными | | | | |табл. 4.53 |
|бумагами и операциям с | | | | | |
|финансовыми инструментами | | | | | |
|срочных сделок (З) | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расчет имущественного | ВычИмущНов | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|налогового вычета, | | | | |табл. 4.57 |
|установленного пп. 2 п. 1 ст. | | | | | |
|220 Кодекса (И) | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.18
Доходы от источников в Российской Федерации
(А) (ДоходИстРФ)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Ставка налога, по которой | Ставка | А | N(2) | О | |
|облагается доход | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма дохода | ДоходОбщ | А | N(14.2) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма облагаемого дохода | ДоходОблОбщ | А | N(14.2) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога исчисленная | НалИсчислИт | А | N(12) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога удержанная | НалУдержИт | А | N(12) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма уплаченного | НалУплФАП | А | N(12) | О | |
|налога, в виде фиксированных | | | | | |
|авансовых платежей | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расчет сумм доходов и налога | РасчДохНал | С | | ОМ |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.19
Расчет сумм доходов и налога (РасчДохНал)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма дохода | Доход | А | N(14.2) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма облагаемого дохода | ДоходОбл | А | N(14.2) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма налога исчисленная | НалИсчисл | А | N(12) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма налога удержанная | НалУдерж | А | N(12) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Код по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | НК |Типовой элемент (ОКАТОТип) |
| | | | | |Принимает значение в |
| | | | | |соответствии с Общероссийским |
| | | | | |классификатором объектов |
| | | | | |административно- |
| | | | | |территориального деления |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сведения об источнике выплаты | ИстЮЛ | С | | О |Типовой элемент (ИстЮЛ) |
|дохода - юридическом лице | | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.68 |
|Сведения об источнике выплаты | ИстФЛИн | С | | О |Типовой элемент (ИстФЛИн) |
|дохода - физическом лице/ | | | | |Состав элемента представлен в |
|Сведения об источнике выплаты | | | | |табл. 4.69 |
|дохода, не имеющем | | | | | |
|представительства на | | | | | |
|территории Российской | | | | | |
|Федерации/Сведения об | | | | | |
|ином источнике выплаты дохода | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.20
Доходы от источников за пределами Российской Федерации
(Б) (ДоходИстИно)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Ставка налога, по которой | Ставка | А | N(2) | О | |
|облагается доход | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма дохода, полученная | ДоходИноРубОбщ | А | N(14.2) | О | |
|в иностранной валюте в | | | | | |
|пересчете в рубли | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога, уплаченная | НалУплИноРубОбщ | А | N(14.2) | О | |
|в иностранных государствах в | | | | | |
|пересчете в рубли | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога, | НалИсчислРФОбщ | А | N(12) | О | |
|исчисленная в Российской | | | | | |
|Федерации по соответствующей | | | | | |
|ставке | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Общая сумма налога, подлежащая | НалЗачРФОбщ | А | N(12) | О | |
|зачету в Российской Федерации | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Расчет сумм доходов и налога | РасчДохНалИно | С | | ОМ |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.21 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.21
Расчет сумм доходов и налога (РасчДохНалИно)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Код страны по классификатору | ОКСМ | А | T(=3) | ОК |Типовой элемент (ОКСМТип) |
|ОКСМ | | | | |Принимает значение в |
| | | | | |соответствии с Общероссийским |
| | | | | |классификатором стран мира |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Наименование источника выплаты | НаимИстДох | А | T(1-1000) | О | |
|дохода | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Код валюты | КодВалют | А | T(=3) | ОК |Типовой элемент (ОКВТип) |
| | | | | |Принимает значение в |
| | | | | |соответствии с Общероссийским |
| | | | | |классификатором валют |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Дата получения дохода | ДатаДох | А | T(=10) | О |Типовой элемент (ДатаТип) |
| | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Курс иностранной валюты, | КурсВалютДох | А | N(14.4) | О | |
|установленный Банком России на | | | | | |
|дату получения дохода | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма дохода, полученная в | ДоходИноВал | А | N(14.2) | О | |
|иностранной валюте | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма дохода, полученная в | ДоходИноРуб | А | N(14.2) | О | |
|иностранной валюте в пересчете | | | | | |
|в рубли | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Дата уплаты налога | ДатаУплНал | А | T(=10) | Н |Типовой элемент (ДатаТип) |
| | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Курс иностранной валюты, | КурсВалютНал | А | N(14.4) | Н | |
|установленный Банком России на | | | | | |
|дату уплаты налога | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма налога, уплаченная в | НалУплИноВал | А | N(14.2) | Н | |
|иностранном государстве в | | | | | |
|иностранной валюте | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма налога, уплаченная в | НалУплИноРуб | А | N(14.2) | Н | |
|иностранном государстве в | | | | | |
|пересчете в рубли | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма налога, исчисленная в | НалЗачРФОбщ | А | N(12) | Н | |
|Российской Федерации по | | | | | |
|соответствующей ставке | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма налога, подлежащая | НалогЗачРФОбщ | А | N(12) | Н | |
|зачету в Российской Федерации | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.22
Доходы, полученные от предпринимательской
деятельности, адвокатской деятельности и частной практики
(В) (ДоходПредпр)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Итоговая общая сумма дохода | ДоходИт | А | N(14.2) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Итоговая сумма | ВычПрофИт | А | N(14.2) | О | |
|профессионального налогового | | | | | |
|вычета | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Итоговая сумма начисленных | НачислАванИт | А | N(12) | О | |
|авансовых платежей | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Итоговая сумма фактически | УплАванИт | А | N(12) | Н | |
|уплаченных авансовых платежей | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Показатели, используемые для | РасчВидДеят | С | | ОМ |Состав элемента представлен в |
|расчета налоговой базы и суммы | | | | |табл. 4.23 |
|налога по виду деятельности | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сведения для главы | СведКФХ | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|крестьянского (фермерского) | | | | |табл. 4.24 |
|хозяйства | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------