XI. Порядок заполнения Листа Б
«Доходы от источников за пределами РФ,
облагаемые налогом по ставке _%» формы Декларации
11.1. Лист Б заполняется только налоговыми резидентами РФ.
11.2. На страницах Листа Б указываются суммы доходов от всех источников выплаты за пределами РФ, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 Листа Б.
Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых в РФ установлены различные ставки налога, то соответствующие расчеты производятся на отдельных Листах Б.
Если сведения в отношении всех доходов, облагаемых по соответствующей ставке, не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа Б с данной ставкой налога. Итоговые данные (пункт 2 Листа Б) в этом случае отражаются только на последней странице.
11.3. В пункте 1 «Расчет сумм дохода и налога» Листа Б указываются следующие показатели отдельно по каждому источнику выплаты дохода:
— код страны — показатель (010) — указывается цифровой код страны, от источника в которой был получен доход, согласно ОКСМ;
— наименование организации — источника выплаты дохода — показатель (020), при написании которого допускается использование букв латинского алфавита;
— код валюты — показатель (030) — указывается согласно Общероссийскому классификатору валют (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97)014-2000);
— дата получения дохода — показатель (040) — указывается цифрами день, месяц, год в формате ДДММГГГГ;
— курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода, — показатель (050);
— сумма дохода, полученная в иностранной валюте, — показатель (060);
— сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли, — показатель (070) — определяется путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода (050);
— дата уплаты налога — показатель (080) — указывается цифрами день, месяц, год в формате ДДММГГГГ;
— курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога, — показатель (090);
— сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в иностранной валюте, — показатель (100) — указывается на основании документа о полученном доходе и об уплате налога за пределами РФ, подтвержденной налоговым (финансовым) органом соответствующего иностранного государства. Если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога;
— сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в пересчете в рубли, — показатель (110) — определяется путем умножения суммы налога, уплаченной в иностранном государстве в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога;
— сумма налога, исчисленная в РФ по соответствующей ставке, — показатель (120) — определяется путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли, на соответствующую ставку налога, установленную законодательством РФ;
— сумма налога, подлежащая зачету в РФ, — показатель (130) — не может превышать значений полей «Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете в рубли» и «Сумма налога, исчисленная в РФ по соответствующей ставке».
Показатель (130) «Сумма налога, подлежащая зачету в РФ» определяется путем вычитания суммы налога, уплаченной в иностранном государстве в пересчете в рубли, из суммы налога, исчисленной в РФ по соответствующей ставке. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 130 ставится прочерк.
Показатель (130) «Сумма налога, подлежащая зачету в РФ» определяется отдельно в отношении налогов, уплаченных в каждом иностранном государстве, в отношениях с которым действует в соответствующем налоговом периоде (или его части) соглашение (договор) об избежании двойного налогообложения.
11.4. В пункте 2 Листа Б рассчитываются следующие итоговые показатели по всем источникам выплаты дохода, указанным в пункте 1 Листа Б:
— значение показателя (140) «Общая сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли» в подпункте 2.1 определяется сложением всех значений показателя (080) «Сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли» от всех источников выплаты;
— значение показателя (150) «Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в пересчете в рубли» в подпункте 2.2 определяется сложением всех значений показателя (120) «Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в пересчете в рубли»;
— значение показателя (160) «Общая сумма налога, исчисленная в РФ по соответствующей ставке» в подпункте 2.3 определяется сложением всех значений показателя (130) «Сумма налога, исчисленная в РФ по соответствующей ставке»;
— значение показателя (170) «Общая сумма налога, подлежащая зачету в РФ» в подпункте 2.4 определяется сложением всех значений показателя (130) «Сумма налога, подлежащая зачету в РФ».