Утверждена новая форма 2-НДФЛ. Приказ ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@
Зарегистрировано в Минюсте РФ 24 декабря 2010 г. N 19368
Министерство финансов Российской Федерации
Федеральная налоговая служба
ПРИКАЗ
от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@
Об утверждении формы сведений
о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению,
формата сведений о доходах физических лиц
в электронном виде, справочников
В соответствии с пунктом 5 статьи 226 и статьей 230 Налогового кодекса РФ (Собрание законодательства РФ, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 27, ст. 2711; 2004, N 31, ст. 3231; 2010, N 31, ст. 4198) приказываю:
1. Утвердить форму 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год» согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.
2. Установить, что сообщение о невозможности удержать налог и сумме налога в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ представляется по форме, утвержденной пунктом 1 настоящего Приказа.
3. Утвердить «Формат сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год» в электронном виде согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.
4. Утвердить Справочник «Коды доходов» согласно приложению N 3 к настоящему Приказу.
5. Утвердить Справочник «Коды вычетов» согласно приложению N 4 к настоящему Приказу.
6. Утвердить Справочник «Коды документов» согласно приложению N 5 к настоящему Приказу.
7. Утвердить Справочник «Коды регионов» согласно приложению N 6 к настоящему Приказу.
8. Признать утратившими силу Приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц» («Российская газета», N 268, 29.11.2006; зарегистрирован в Минюсте России 17.11.2006 N 8507), Приказ ФНС России от 20.12.2007 N ММ-3-04/689@ («Российская газета», N 18, 30.01.2008; зарегистрирован в Минюсте России 21.01.2008 N 10950), Приказ ФНС России от 30.12.2008 N ММ-3-3/694@ («Российская газета», N 17, 04.02.2009; зарегистрирован в Минюсте России 19.01.2009 N 13101), Приказ ФНС России от 22.12.2009 N ММ-3-3/708@ («Российская газета», N 18, 29.01.2010; зарегистрирован в Минюсте России 18.01.2010 N 16007).
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М. В. МИШУСТИН
Форма 2-НДФЛ Код формы по КНД 1151078
СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 20__ год признак ___
№ ________ от __.__.____
1. Данные о налоговом агенте в ИФНС (код) ___
1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица _________/_______
1.2. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица
___________________________________________________________________________
1.3. Код ОКАТО __________________ 1.4. Телефон (___) _________
2. Данные о физическом лице - получателе дохода
2.1. ИНН __________ 2.2. Фамилия, имя, отчество ___________________________
2.3. Статус налогоплательщика ___ 2.4. Дата рождения __.__.____
2.5. Гражданство (код страны) ________________
2.6. Код документа, удостоверяющего личность ___________ 2.7. Серия и номер
документа _________________________________________________________________
2.8. Адрес места жительства в РФ: почтовый индекс ______
код региона ______
район _______________ город _________ населенный пункт ________________
улица _____________________ дом ____ корпус ______ квартира ___________
2.9. Адрес в стране проживания: Код страны ___ Адрес ______________________
3. Доходы, облагаемые по ставке ___%
|
Месяц |
Код
дохода |
Сумма
дохода |
Код
вычета |
Сумма
вычета |
|
Месяц |
Код
дохода |
Сумма
дохода |
Код
вычета |
Сумма
вычета |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
4.1. Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов
|
Код
вычета |
Сумма
вычета |
|
Код
вычета |
Сумма
вычета |
|
Код
вычета |
Сумма
вычета |
|
Код
вычета |
Сумма
вычета |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.2. № Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет
___________________________________________________________________________
4.3. Дата выдачи Уведомления __.__.____ г. 4.4. Код налогового органа,
выдавшего Уведомление _____________________________________________________
5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода
|
5.1. Общая сумма дохода |
|
|
5.2. Налоговая база |
|
|
5.3. Сумма налога исчисленная |
|
|
5.4. Сумма налога удержанная |
|
|
5.5. Сумма налога перечисленная <1> |
|
|
5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом |
|
|
5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом |
|
________________ ________________ __________________
Налоговый агент ________________ ________________ __________________
М.П. (должность) (подпись) (Ф.И.О.)
--------------------------------
(1) Настоящий пункт заполняется в отношении сумм налога, исчисленных с доходов,
полученных, начиная с 2011 года.
Приложение
к форме 2-НДФЛ, утвержденной
Приказом ФНС России
от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ 2-НДФЛ «СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО
ЛИЦА ЗА 20_ ГОД»
I. Общие положения
Сведения о доходах физических лиц представляются по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год» (далее — Справка).
Форма Справки заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.
При заполнении формы Справки используются Справочники «Коды доходов», «Коды вычетов», «Коды документов» и «Коды регионов» (далее — Справочники). Справки в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год» в электронном виде (на основе XML).
Справки представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по каждой ставке налога. Например, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9% и 13%, то по окончании налогового периода он составляет по данному физическому лицу и представляет в налоговый орган две отдельные Справки. Ставка налога при этом указывается в заголовке раздела 3 формы Справки.
Все суммарные показатели в форме Справки отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
В форме Справки заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не указано в разделе II настоящих Рекомендаций.
Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой Справки.
При составлении новой Справки взамен ранее представленной в полях «N ____» и «от ____» следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.
II. Заполнение формы Справки
В заголовке Справки указываются:
- в поле «за 20__ год» — год, за который составляется Справка;
- в поле «N ____» - порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;
- в поле «от ____» - указывается дата (число, номер месяца, год) составления Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 15.01.2010, где 15 — число, 01 — месяц, 2010 — год;
- в поле «признак» — проставляется цифра 1 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс), и цифра 2 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса;
- в поле «в ИФНС (код)» — четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 — код региона, 32 — код налогового органа.
В разделе 1 Справки указываются данные о налоговом агенте.
В пункте 1.1 для налоговых агентов — организаций отражается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) (указываются через разделитель «/»), а для налоговых агентов — физических лиц указывается ИНН.
В случае, если сведения о доходах заполняются организацией на физических лиц, получающих доходы от ее обособленного подразделения, в данном пункте после ИНН через разделитель «/» указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.
В пункте 1.2 «Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица» указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например: «школа N 241» или «ОКБ «Вымпел») располагается в начале строки.
В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.
В пункте 1.3 «Код ОКАТО» указывается код административно-территориального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации, где оборудовано стационарное рабочее место того работника, на которого заполняется форма Справки, либо производится ими выплата дохода иному физическому лицу. Если в течение календарного года физическое лицо, о доходах которого заполняется Справка, получало доходы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных административно-территориальных образований, то о его доходах заполняется несколько Справок (по количеству административно-территориальных образований, на территории которых находятся обособленные подразделения, в которых физическое лицо получало доходы). Коды ОКАТО содержатся в «Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления» ОК 019-95 (ОКАТО). Информацию о коде ОКАТО можно также получить в налоговом органе по месту постановки на учет.
Например, при заполнении формы Справки о доходах, полученных физическим лицом в головной организации, в пункте 1.1 указывается ИНН организации, КПП по месту нахождения организации, в пункте 1.3 указывается код ОКАТО по месту нахождения организации.
При заполнении Справки о доходах, полученных работником от работы в обособленном подразделении той же организации, в пункте 1.1 указывается ИНН организации, КПП по месту ее учета по месту нахождения обособленного подразделения организации, в пункте 1.3 указывается код ОКАТО по месту нахождения обособленного подразделения организации.
Для физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается код ОКАТО по его месту жительства.
В пункте 1.4 «Телефон» указывается контактный телефон налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика. При отсутствии у налогового агента контактного телефона данный реквизит не заполняется.
В разделе 2 Справки отражаются данные о физическом лице — получателе дохода.
В пункте 2.1 «ИНН» указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на учет в налоговом органе РФ. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.
В пункте 2.2 «Фамилия, имя, отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.
В пункте 2.3 «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ, указывается цифра 1, если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, указывается цифра 2, если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ», то указывается цифра 3.
В пункте 2.4 «Дата рождения» указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 01.05.1945, где 01 — число, 05 — месяц, 1945 — год рождения.
В пункте 2.5 «Гражданство» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). Например, код 643 — код России, код 804 — код Украины. При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.
В пункте 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код, который выбирается из Справочника «Коды документов».
В пункте 2.7 «Серия и номер документа» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак «N» не проставляется.
В пункте 2.8 «Адрес места жительства в РФ» указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.
Элементами адреса являются: «Почтовый индекс», «Код региона», «Район», «Город», «Населенный пункт», «Улица», «Дом», «Корпус», «Квартира».
«Код региона» — это код региона, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из Справочника «Коды регионов».
«Почтовый индекс» — индекс предприятия связи, находящегося по месту жительства налогоплательщика. При отражении элемента адреса «Дом» могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак «/» для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа «Строение» заполняются в поле «Корпус».
Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса места жительства.
Пример 1. Адрес г. Москва, Ленинский проспект, дом 4а, корпус 1, квартира 10 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 110515; в поле «Код региона» указывается 77; в поле «Улица» указывается Ленинский пр-кт; в поле «Дом» указывается 4А; в поле «Корпус» указывается 1; в поле «Квартира» указывается 10.
Пример 2. Адрес Московская область, Наро-Фоминский район, г. Апрелевка, мкр. Августинский, дом 14, строение 1, квартира 50 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 143360; в поле «Код региона» указывается 50; в поле «Район» указывается Наро-Фоминский р-н; в поле «Город» указывается Апрелевка г; в поле «Улица» указывается мкр. Августинский; в поле «Дом» указывается 14; в поле «Корпус» указывается стр 1; в поле «Квартира» — 50.
Пример 3. Адрес г. Воронеж, п. Боровое, ул. Гагарина, дом 1 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 394050; в поле «Код региона» указывается 36; в поле «Город» указывается Воронеж г; в поле «Населенный пункт» указывается Боровое п; в поле «Улица» указывается Гагарина ул; в поле «Дом» указывается 1.
Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д. Андреево, д. 12 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 155110; в поле «Код региона» указывается 37; в поле «Район» указывается Ивановский р-н; в поле «Населенный пункт» указывается Андреево д; в поле «Дом» указывается 12.
При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется и в Справке может отсутствовать.
В пункте 2.9 «Адрес в стране проживания» для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, а также иностранных граждан указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом указывается код этой страны в поле «Код страны», далее адрес записывается в произвольной форме (допускается использование букв латинского алфавита).
Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, и иностранных граждан допускается отсутствие показателя «Адрес места жительства в РФ» при условии заполнения пункта 2.9 Справки.
В разделе 3 Справки «Доходы, облагаемые налогом по ставке __%» отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода. В заголовке раздела 3 Справки указывается та ставка налога, в отношении которой заполняется Справка (13%, 30%, 9%, 15%, 35% или ставка, исходя из соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения).
В заголовке раздела указывается ставка налога, по которой облагаются доходы, отраженные в Справке. Далее последовательно отражаются суммы доходов, полученные физическим лицом в налоговом периоде, отдельно по каждому полученному доходу.
В графе «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями статьи 223 Кодекса.
В графе «Код дохода» указываются коды доходов, которые выбираются из Справочника «Коды доходов».
В графе «Сумма дохода» отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода.
Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере в соответствии со статьей 217 Кодекса, в графе «Код вычета» указывается код соответствующего вычета, выбираемый из Справочника «Коды вычетов».
В графе «Сумма вычета» отражается соответствующая сумма налогового вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе «Сумма дохода». Код дохода указывается при наличии положительной суммы дохода. Код вычета указывается при наличии суммы вычета.
По доходам, особенности налогообложения которых определяются статьей 214.1 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указывается напротив соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов, указываются в соответствующих графах строками ниже. Графы (поля) «месяц», «код дохода» и «сумма дохода» напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов не заполняются. Общая сумма вычетов, относящихся к этому доходу не должна превышать сумму дохода.
Стандартные налоговые вычеты, имущественный налоговый вычет, а также социальный налоговый вычет в данном разделе не отражаются.
Раздел 4 заполняется в том случае, если налогоплательщику предоставлялись стандартные, социальные или имущественные налоговые вычеты. При этом пункты 4.2, 4.3, 4.4 заполняются в случае, если налогоплательщику предоставлялся имущественный налоговый вычет.
В разделе 4 Справки «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» отражаются сведения о стандартных налоговых вычетах, установленных статьей 218 Кодекса, имущественном налоговом вычете, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, а также социальном налоговом вычете, установленном подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
В пункте 4.1 «Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов» отражаются суммы фактически предоставленных налогоплательщику стандартных налоговых вычетов, имущественного налогового вычета, а также социального налогового вычета.
В графе «Код вычета» пункта 4.1 указывается код вычета, выбираемый из Справочника «Коды вычетов».
В графе «Сумма вычета» отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном пункте зависит от количества видов вычетов, на которые имел право налогоплательщик.
В пунктах 4.2 и 4.3 указываются номер и дата уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, выдаваемого налоговым органом в соответствии с пунктом 3 статьи 220 Кодекса.
В пункте 4.4 «Код налогового органа, выдавшего уведомление» указывается код налогового органа, выдавшего уведомление.
В разделе 5 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» Справки отражаются общие суммы дохода и налога на доходы физических лиц по итогам налогового периода.
В пункте 5.1 «Общая сумма дохода» указывается общая сумма дохода по итогам налогового периода, без учета налоговых вычетов. В данном пункте отражается общая сумма доходов, указанных в разделе 3 Справки.
В пункте 5.2 «Налоговая база» указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном пункте, соответствует общей сумме доходов, отраженной в пункте 5.1. Справки, уменьшенной на общую сумму налоговых вычетов, отраженных в Разделах 3 и 4 Справки.
В пункте 5.3 «Сумма налога исчисленная» указывается общая сумма налога, исчисленного по ставке, указанной в разделе 3 Справки, по итогам налогового периода.
В пункте 5.4 «Сумма налога удержанная» соответственно указывается общая сумма удержанного налога по ставке, указанной в разделе 3, за налоговый период.
В пункте 5.5 «Сумма налога перечисленная» указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период. Настоящий пункт заполняется в отношении доходов, полученных, начиная с 01.01.2011.
В пункте 5.6 «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывается сумма налога, излишне удержанная у налогоплательщика налоговым агентом.
В пункте 5.7 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в отчетном налоговом периоде.
Заполненная Справка подписывается в поле «Налоговый агент (подпись)». Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте («М. П.» в нижнем левом углу Справки). В поле «Налоговый агент (должность)» указывается должность лица, подписавшего Справку. В поле «Налоговый агент (Ф. И. О.)» указываются фамилия и инициалы указанного лица. Налоговый агент — физическое лицо подписывает Справку и указывает свою фамилию и инициалы имени и отчества.
Приложение N 2
к Приказу ФНС России
от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@
ФОРМАТ
СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПО ФОРМЕ 2-НДФЛ «СПРАВКА
О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА 20__ ГОД» В ЭЛЕКТРОННОМ
ВИДЕ (ВЕРСИЯ 5.01)
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее — файлам обмена) передачи Справки о доходах физического лица за 20__ год по форме 2-НДФЛ, утвержденной настоящим Приказом, в электронном виде в налоговые органы.
2. Настоящий формат (версия 5.01) разработан на основании формы 2-НДФЛ.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T- префикс, принимающий значение NO_NDFL2;
A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена (1). Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа по Классификатору «Система обозначений налоговых органов» (далее — СОНО)).
------------------------------—
(1) Передача файла от отправителя О к конечному получателю К может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Идентификатором A обозначается налоговый орган, в который налоговым агентом представляется файл обмена. Идентификатором K обозначается налоговый орган, в котором налоговый агент состоит на учете. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т. е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают.
O — идентификатор отправителя информации имеет вид:
- для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения));
- для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);
- GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;
- N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла — xmL. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
(?xmL version ="1.0″ encoding ="windows-1251«?)
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_NDFL2_1_399_00_05_01_xx, где xx — номер версии схемы.
Расширение имени файла — xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 — 4.20 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента (1).
------------------------------—
(1) В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» - разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m. K), где m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т. е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в w3.org/TR/xmLschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат значения элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — присутствие элемента в файле обмена необязательно, т. е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т. п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ, ОКМ».
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: «НУ», «ОКУ».
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т. п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т. п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т. п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
----------------
|--- |
||-| attributes|
|--- --------
| ------------------- |
| |ИдФайл | |
-+ ------------------- |
|| Идентификатор файла |
|| ------------------- |
|| |ВерсПрог | |
|| ------------------- |
|| Версия передающей |
|| программы |
|| ------------------- |
|| |ВерсФорм | |
|| ------------------- |
|| Версия формата |
|-----------------------
| ----------------
| |--- |
| ||-| attributes|
| |--- --------
| | ------------------- |
| | |ОКАТО | |
| ---- ------------------- |
| | | Код по ОКАТО |
| | | ------------------- |
| ------------ | | |ОтчетГод | |
| | --- | | ------------------- | ----------------
| --+СвРекв |---- | Отчетный год | |--- |
| | | --- | ----------------------- ||-| attributes|
| | ------------ | |--- --------
| | Сведения о | --------------- | ------------------- |
| | реквизитах, | | --- | |ИННЮЛ | |
| | по которым | --+СвЮЛ |---- ------------------- |
--------- | | сформирован | /-------\ | | --- | ИНН организации |
| ---| | файл обмена | | .-- +-- | --------------- | ------------------- |
| Файл |-++ | -----/.---|---- Сведения об | |КПП | |
| ---| | | .-- +-- | организации | ------------------- |
--------- | | \-------/ | | КПП |
Файл | | | -----------------------
обмена | | |
| | | ----------------
| | | --------------- |--- |
| | | | --- ||-| attributes|
| | ---+СвФЛ |------- --------
| | | --- | ------------------- |
| | --------------- | |ИННФЛ | |
| | Сведения | ------------------- |
| | о физическом | ИНН физического лица|
| | лице -----------------------
| |
| | ----------------
| | |--- |
| | --+|+| attributes|
| | | |--- |
| | | ---------------- ----------------
| | | |--- |
| | | ||-| attributes|
| | | |--- --------
|/-------\ | | | ------------------- |
|| +-- | | | |ОКАТО | |
L+-.-.-.-|---- | --+ ------------------- |
| +-- | | | | Код по ОКАТО |
\-------/ | | | | - - - - - - - - - - |
| | | | Тлф |
| | | | L - - - - - - - - - |
| | | | Номер контактного |
| | -------------- | | телефона |
| | | --- | -----------------------
| | --+СвНА |----
| | | | --- |
| | | -------------- |
| | | Данные о | --------------- ----------------
| | | налоговом | | --- |--- |
| | | агенте | --+СвНАЮЛ |----|+| attributes|
| | | | | | --- |--- |
| | | | | --------------- ----------------
| | | | | Сведения о
| | | | /-------\ | налоговом
| | | | | .-- +-- | агенте - ----------------
| | | -----/.---|----- организации |--- |
| | | | .-- +-- | --+|+| attributes|
| | | \-------/ | --------------- | |--- |
| | | | | --- | ----------------
| | | ---+СвНАФЛ |----
| | | | --- | /-------\ --------------
| | | --------------- | | +-- | ---
| | | Сведения -----.-.-.-|----ФИО |+|
| -------------- | | о налоговом | +-- | ---
| | --- | | агенте - \-------/ --------------
---+Документ |---------- | физическом лице Фамилия, имя,
| --+ | | отчество
--------------| | | физического лица
---------\---- | |
\/ | |
1..3000 | |
Состав и структура | | ----------------
документа (справки) | | |--- |
о доходах физического | | --+|+| attributes|
лица по форме 2-НДФЛ | | | |--- |
| | | ----------------
| | -------------- |
| | | --- | -------------
| +-+ПолучДох |---- | ---
| | | --- | --+ФИО |+|
| | -------------- | | | ---
| | Данные о | | -------------
| | физическом лице | | Фамилия, имя,
| | - получателе | | отчество
| | дохода | | -------------
| | | | | ---
| | | /-------\ +-+УдЛичнФЛ |+|
| /-------\ | | | +-- | | ---
| | +-- | ----.-.-.-|---- -------------
----.-.-.-|---- | +-- Сведения
| +-- | \-------/ | о документе,
\-------/ | удостоверяющем
| | личность
| - - - - - - -
| | ---
| +-+АдрМЖРФ |+|
| | ---
| L - - - - - -
| | Адрес места
| жительства в
| | Российской
| Федерации
| | - - - - - - -
| ---
| ---+АдрИНО |+|
| ---
| L - - - - - -
| Адрес в стране
| проживания (за
| пределами
| Российской
| Федерации)
|
| ----------------
| |--- |
| ||-| attributes|
| |--- --------
| | ------------------- |
| --+ |Ставка | |
| | | ------------------- |
| | | Ставка налога | ----------------
| | ----------------------- |--- |
| | ----|+| attributes|
| | | |--- |
| -------------- | ------------- /-------\ -------------- | ----------------
| | --- | | --- | +-- | --- |
---+СведДох |---- --+ДохВыч |-----.-.-.-|-----СвСумДох |--------
| --- | | | --- | +-- | --+ |
-------------- | | ------------- \-------/ --------------| | /-------\ - - - - - - -
Сведения о | | Доходы, ----------\--- | | +-- ---
доходах | | облагаемые \/--- ----.-.-.-|-----СвСумВыч |+|
физического лица| | по ставке 1..| | | +-- --+
| | --- \-------/ -- - - - - --|
| | Сведения о суммах L - - - -\- -
| | дохода по месяцам \/---
| | и кодам дохода 0..| |
| | Сведения ---
| | о суммах вычета
| /-------\ | - - - - - - - - - -
| | +-- | СведВыч
----.-.-.-|---- - - - - - - - |-----------------|
| +-- | --- |--- |
\-------/ | |ПредВычССИ|-------+|+| attributes ||
| -- --+ |--- |
| | -- - - - - --| |-----------------|
| | L - - - -\- - L - - - - - - - - -
| - - - - - - - /-------\ | \/---
| --- | +-- | 1..| |
+ +НалВычССИ |+----.-.-.-|---- Суммы ---
| --- | +-- | предоставленных
| L - - - - - - \-------/ | налогоплательщику
| Стандартные, | налоговых вычетов
| социальные и |
| имущественные | --------------- -----------------
| налоговые | | --- |--- |
| вычеты ---+УведИмущВыч |------|+| attributes |
| | --- |--- |
| --------------- -----------------
| Сведения об
| Уведомлении,
| подтверждающем право
| на имущественный
| налоговый вычет
|
|
| ------------- -----------------
| | --- |--- |
---+СГДНалПер |----|+| attributes |
| --- |--- |
------------- -----------------
Общие суммы дохода
и налога по итогам
налогового периода
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1 Файл обмена (Файл)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-100) | О |Повторяет имя передаваемого |
| | | | | |файла (без расширения) |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О |Принимает значение: 5.01 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сведения о реквизитах, по | СвРекв | С | | О |Состав элемента представлен в |
|которым сформирован файл обмена| | | | |табл. 4.2 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Состав и структура документа | Документ | С | | ОМ |Состав элемента представлен в |
|(справки) о доходах физического| | | | |табл. 4.5 |
|лица по форме 2-НДФЛ | | | | |Признак множественности М не |
| | | | | |может принимать значение более|
| | | | | |3000 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.2 Сведения о реквизитах, по которым сформирован файл обмена (СвРекв)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Код по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК |Типовой элемент (ОКАТОТип) |
| | | | | |Принимает значение в |
| | | | | |соответствии с Общероссийским |
| | | | | |классификатором объектов |
| | | | | |административно- |
| | | | | |территориального деления |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Отчетный год | ОтчетГод | А | | О |Типовой элемент (xs:gYear) |
| | | | | |Год в формате ГГГГ |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сведения об организации | | СвЮЛ | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.3 |
|Сведения о физическом лице | СвФЛ | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.4 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.3 Сведения об организации (СвЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное
наименование (код)
элемента |
Признак
типа
элемента |
Формат
элемента |
Признак
обязательности
элемента |
Дополнительная информация |
|
ИНН организации |
ИННЮЛ |
А |
T(=10) |
О |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП |
КПП |
А |
T(=9) |
О |
Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.4 Сведения о физическом лице (СвФЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное
наименование (код)
элемента |
Признак
типа
элемента |
Формат
элемента |
Признак
обязательности
элемента |
Дополнительная информация |
|
ИНН физического лица |
ИННФЛ |
А |
T(=12) |
О |
Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Таблица 4.5 Состав и структура документа (справки) о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (Документ)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Код формы по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК |Типовой элемент (КНДТип) |
| | | | | |Принимает значение: 1151078 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О |Типовой элемент (ДатаТип) |
| | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Отчетный год | ОтчетГод | А | | О |Типовой элемент (xs:gYear) |
| | | | | |Год в формате ГГГГ |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Порядковый номер документа | НомСпр | А | N(10) | О | |
|(справки) в отчетном налоговом | | | | | |
|периоде | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Признак документа | Признак | А | T(=1) | ОК |Принимает значение: |
| | | | | |1 - если Справка |
| | | | | | представляется в |
| | | | | | соответствии с п. 2 ст. |
| | | | | | 230 НК РФ |
| | | | | |2 - если Справка |
| | | | | | представляется в |
| | | | | | соответствии с п. 5 ст. |
| | | | | | 226 НК РФ |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Код налогового органа | КодНО | А | T(=4) | ОК |Типовой элемент (СОНОТип) |
| | | | | |Значение выбирается в |
| | | | | |соответствии с классификатором|
| | | | | |"Система обозначений налоговых|
| | | | | |органов" |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Данные о налоговом агенте | СвНА | С | | О |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.6 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Данные о физическом лице - | ПолучДох | С | | О |Состав элемента представлен в |
|получателе дохода | | | | |табл. 4.9 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сведения о доходах физического | СведДох | С | | О |Состав элемента представлен в |
|лица | | | | |табл. 4.10 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.6 Данные о налоговом агенте (СвНА)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Код по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК |Типовой элемент (ОКАТОТип) |
| | | | | |Принимает значение в |
| | | | | |соответствии с Общероссийским |
| | | | | |классификатором объектов |
| | | | | |административно- |
| | | | | |территориального деления |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Номер контактного телефона | Тлф | А | T(1-20) | Н | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сведения о налоговом агенте - | СвНАЮЛ | С | | О |Состав элемента представлен в |
|организации | | | | | |табл. 4.7 |
|Сведения о налоговом агенте - | СвНАФЛ | С | | О |Состав элемента представлен в |
|физическом лице | | | | |табл. 4.8 |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.7 Сведения о налоговом агенте - организации (СвНАЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное
наименование (код)
элемента |
Признак
типа
элемента |
Формат
элемента |
Признак
обязательности
элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование организации |
НаимОрг |
А |
T(1-1000) |
О |
|
|
ИНН организации |
ИННЮЛ |
А |
T(=10) |
О |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП |
КПП |
А |
T(=9) |
О |
Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.8 Сведения о налоговом агенте - физическом лице (СвНАФЛ)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|ИНН физического лица | ИННФЛ | А | T(=12) | О |Типовой элемент (ИННФЛТип) |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | | О |Типовой элемент (ФИОТип) |
|физического лица | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.20 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.9 Данные о физическом лице - получателе дохода (ПолучДох)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|ИНН физического лица | ИННФЛ | А | T(=12) | Н |Типовой элемент (ИННФЛТип) |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Статус | Статус | А | T(=1) | ОК |Принимает значение: |
| | | | | |1 - налогоплательщик является |
| | | | | | налоговым резидентом |
| | | | | | РФ | |
| | | | | |2 - налогоплательщик не |
| | | | | | является налоговым |
| | | | | | резидентом Российской |
| | | | | | Федерации | |
| | | | | |3 - налогоплательщик не |
| | | | | | является налоговым |
| | | | | | резидентом Российской |
| | | | | | Федерации, но признается в|
| | | | | | качестве |
| | | | | | высококвалифицированного |
| | | | | | специалиста (согласно |
| | | | | | разделу 2 Рекомендаций по |
| | | | | | заполнению формы 2-НДФЛ |
| | | | | | "Справка о доходах |
| | | | | | физического лица за 20__ |
| | | | | | год", утвержденных |
| | | | | | настоящим Приказом) |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Дата рождения | ДатаРожд | А | T(=10) | О |Типовой элемент (ДатаТип) |
| | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Гражданство (код страны) | Гражд | А | T(=3) | ОК |Типовой элемент (ОКСМТип) |
| | | | | |Принимает значение в |
| | | | | |соответствии с общероссийским |
| | | | | |классификатором стран мира |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | | О |Типовой элемент (ФИОТип) |
| | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.20 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сведения о документе, | УдЛичнФЛ | С | | О |Типовой элемент (УдЛичнФЛКТип)|
|удостоверяющем личность | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.19 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Адрес места жительства в | АдрМЖРФ | С | | Н |Типовой элемент ( АдрРФТипН) |
|РФ | | | | |Элемент обязателен при |
| | | | | |(Статус) = 1 или |
| | | | | |(Гражд) = 643 при заполненном |
| | | | | |элементе (АдрИНО) |
| | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.17 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Адрес в стране проживания (за | АдрИНО | С | | Н |Типовой элемент (АдрИноТип) |
|пределами РФ)| | | | |Элемент обязателен при |
| | | | | |отсутствии элемента (АдрМЖРФ) |
| | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.18 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.10 Сведения о доходах физического лица (СведДох)
|
Наименование элемента |
Сокращенное
наименование (код)
элемента |
Признак
типа
элемента |
Формат
элемента |
Признак
обязательности
элемента |
Дополнительная информация |
|
Ставка налога |
Ставка |
А |
N(2) |
О |
|
|
Доходы, облагаемые по ставке |
ДохВыч |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в
табл. 4.11 |
|
Стандартные, социальные и
имущественные налоговые вычеты |
НалВычССИ |
С |
|
Н |
Состав элемента представлен в
табл. 4.13 |
|
Общие суммы дохода и налога по
итогам налогового периода |
СГДНалПер |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в
табл. 4.15 |
Таблица 4.11 Доходы, облагаемые по ставке (ДохВыч)
|
Наименование элемента |
Сокращенное
наименование (код)
элемента |
Признак
типа
элемента |
Формат
элемента |
Признак
обязательности
элемента |
Дополнительная информация |
|
Сведения о суммах дохода по
месяцам и кодам дохода |
СвСумДох |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в
табл. 4.12 |
Таблица 4.12 Сведения о суммах дохода по месяцам и кодам дохода (СвСумДох)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Месяц | Месяц | А | T(=2) | ОК |Принимает значение: |
| | | | | |01 - январь | |
| | | | | |02 - февраль | |
| | | | | |03 - март | |
| | | | | |04 - апрель | |
| | | | | |05 - май | |
| | | | | |06 - июнь | |
| | | | | |07 - июль | |
| | | | | |08 - август | |
| | | | | |09 - сентябрь | |
| | | | | |10 - октябрь | |
| | | | | |11 - ноябрь | |
| | | | | |12 - декабрь |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Код дохода | КодДоход | А | N(4) | ОК |Значение выбирается в |
| | | | | |соответствии со Справочником |
| | | | | |"Коды доходов", утвержденным |
| | | | | |настоящим Приказом |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сумма дохода | СумДоход | А | N(15.2) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сведения о суммах вычета | СвСумВыч | С | | НМ |Типовой элемент (СведВыч) |
| | | | | |Состав элемента представлен в |
| | | | | |табл. 4.16 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.13 Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты (НалВычССИ)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Суммы предоставленных | ПредВычССИ | С | | ОМ |Типовой элемент (СведВыч) |
|налогоплательщику налоговых | | | | |Состав элемента представлен в |
|вычетов | | | | |табл. 4.16 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Сведения об Уведомлении, | УведИмущВыч | С | | Н |Состав элемента представлен в |
|подтверждающем право на | | | | |табл. 4.14 |
|имущественный налоговый вычет | | | | |Элемент обязателен при |
| | | | | |(ПредВычССИ/КодВычет) = 311 | |
| | | | | |312 | 318 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.14 Сведения об Уведомлении, подтверждающем право на имущественный налоговый вычет (УведИмущВыч)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Номер уведомления, | НомерУвед | А | T(1-20) | О | |
|подтверждающего право на | | | | | |
|имущественный налоговый вычет | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Дата выдачи уведомления | ДатаУвед | А | T(=10) | О |Типовой элемент (ДатаТип) |
| | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Код налогового органа, | ИФНСУвед | А | T(=4) | ОК |Типовой элемент (СОНОТип) |
|выдавшего уведомление | | | | |Значение выбирается в |
| | | | | |соответствии с классификатором|
| | | | | |"Система обозначений налоговых|
| | | | | |органов" |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.15 Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода (СГДНалПер)
|
Наименование элемента |
Сокращенное
наименование (код)
элемента |
Признак
типа
элемента |
Формат
элемента |
Признак
обязательности
элемента |
Дополнительная информация |
|
Общая сумма дохода |
СумДохОбщ |
А |
N(15.2) |
О |
|
|
Налоговая база |
НалБаза |
А |
N(15.2) |
О |
|
|
Сумма налога исчисленная |
НалИсчисл |
А |
N(12.0) |
О |
|
|
Сумма налога удержанная |
НалУдерж |
А |
N(12.0) |
О |
|
|
Сумма налога перечисленная |
НалПеречисл |
А |
N(12.0) |
Н |
Элемент обязателен при
значении <ОтчетГод> больше или
равно 2011 (т.е. в отношении
сумм налога, исчисленных с
доходов, полученных, начиная с
2011 года) |
|
Сумма налога, излишне
удержанная налоговым агентом |
НалУдержЛиш |
А |
N(12.0) |
О |
|
|
Сумма налога, не удержанная
налоговым агентом |
НалНеУдерж |
А |
N(12.0) |
О |
|
Таблица 4.16 Сведения о вычетах (СведВыч)
|
Наименование элемента |
Сокращенное
наименование (код)
элемента |
Признак
типа
элемента |
Формат
элемента |
Признак
обязательности
элемента |
Дополнительная информация |
|
Код вычета |
КодВычет |
А |
N(3) |
ОК |
Значение выбирается в
соответствии со Справочником
"Коды вычетов", утвержденным
настоящим Приказом |
|
Сумма вычета |
СумВычет |
А |
N(15.2) |
О |
|
Таблица 4.17 Адрес в РФ (АдрРФТипН)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Индекс | Индекс | А | T(=6) | Н | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Код Региона | КодРегион | А | T(=2) | ОК |Типовой элемент (ССРФТип) |
| | | | | |Принимает значение в |
| | | | | |соответствии со Справочником |
| | | | | |"Коды регионов", утвержденным |
| | | | | |настоящим Приказом |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Район | Район | А | T(1-50) | Н |Значение в соответствии с |
| | | | | |КЛАДР |
| | | | | |Обязательно для городов и |
| | | | | |населенных пунктов районного |
| | | | | |подчинения |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Город | Город | А | T(1-50) | Н |Значение в соответствии с |
| | | | | |КЛАДР |
| | | | | |Обязательно при отсутствии |
| | | | | |населенного пункта (кроме |
| | | | | |субъектов РФ|
| | | | | |- Москва и Санкт-Петербург) |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Населенный пункт | НаселПункт | А | T(1-50) | Н |Значение в соответствии с |
| | | | | |КЛАДР |
| | | | | |Обязательно при отсутствии |
| | | | | |города (кроме субъектов |
| | | | | |РФ - Москва |
| | | | | |и Санкт-Петербург) |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Улица | Улица | А | T(1-50) | Н |Значение в соответствии с |
| | | | | |КЛАДР |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Дом | Дом | А | T(1-20) | Н | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Корпус | Корпус | А | T(1-20) | Н | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Квартира | Кварт | А | T(1-8) | Н | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.18 Адрес за пределами РФ (АдрИноТип)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Код страны | КодСтр | А | T(=3) | ОК |Типовой элемент (ОКСМТип) |
| | | | | |Принимает значение в |
| | | | | |соответствии с общероссийским |
| | | | | |классификатором стран мира |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Адрес | АдрТекст | А | T(1-255) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.19 Сведения о документе, удостоверяющем личность (краткое) (УдЛичнФЛКТип)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код)| типа | элемента |обязательности| |
| | элемента | элемента | | элемента | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Код вида документа | КодУдЛичн | А | T(=2) | ОК |Типовой элемент (СПДУЛТип) |
| | | | | |Принимает значение в |
| | | | | |соответствии со Справочником |
| | | | | |"Коды документов", |
| | | | | |утвержденным настоящим |
| | | | | |Приказом |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Серия и номер документа | СерНомДок | А | T(1-25) | О | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.20
Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное
наименование (код)
элемента |
Признак
типа
элемента |
Формат
элемента |
Признак
обязательности
элемента |
Дополнительная информация |
|
Фамилия |
Фамилия |
А |
T(1-60) |
О |
|
|
Имя |
Имя |
А |
T(1-60) |
О |
|
|
Отчество |
Отчество |
А |
T(1-60) |
Н |
|
Приложение № 3
к Приказу ФНС России
от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@
СПРАВОЧНИК
КОДЫ ДОХОДОВ
|
Код дохода |
Наименование дохода |
|
1010 |
Дивиденды |
|
1011 |
Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида |
|
1110 |
Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007 |
|
1120 |
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 |
|
1200 |
Доходы, полученные в виде иных страховых выплат по договорам страхования |
|
1201 |
Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок |
|
1202 |
Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события (за исключением досрочного расторжения договоров), в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка РФ |
|
1203 |
Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимости ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов |
|
1211 |
Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы |
|
1212 |
Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам страхования (кроме договоров добровольного пенсионного страхования), подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров страхования в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов |
|
1213 |
Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые налогоплательщику при расторжении договора добровольного пенсионного страхования, уменьшенные на сумму страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком, в отношении которых не был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ |
|
1220 |
Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые налогоплательщику при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения, уменьшенные на сумму пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком, в отношении которых не был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ |
|
1240 |
Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с российскими негосударственными пенсионными фондами, а также суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с российскими негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц |
|
1300 |
Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав |
|
1301 |
Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав |
|
1400 |
Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей) |
|
1530 |
Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
|
1531 |
Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
|
1532 |
Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы |
|
1533 |
Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
|
1535 |
Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы |
|
1536 |
Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам |
|
1540 |
Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном капитале организации |
|
1550 |
Доходы, полученные налогоплательщиком при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) |
|
2000 |
Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско- правового характера) |
|
2001 |
Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) |
|
2010 |
Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений) |
|
2012 |
Суммы отпускных выплат |
|
2201 |
Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка |
|
2202 |
Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна |
|
2203 |
Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание произведений скульптуры, монументально декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике |
|
2204 |
Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) |
|
2205 |
Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок |
|
2206 |
Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию |
|
2207 |
Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение произведений литературы и искусства |
|
2208 |
Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание научных трудов и разработок |
|
2209 |
Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы |
|
2210 |
Вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов |
|
2300 |
Пособия по временной нетрудоспособности |
|
2400 |
Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети |
|
2510 |
Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика |
|
2520 |
Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг |
|
2530 |
Оплата труда в натуральной форме |
|
2610 |
Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей |
|
2630 |
Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику |
|
2640 |
Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг |
|
2641 |
Материальная выгода, полученная от приобретения финансовых инструментов срочных сделок |
|
2710 |
Материальная помощь (за исключением материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, и единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка |
|
2720 |
Стоимость подарков |
|
2730 |
Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления |
|
2740 |
Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг |
|
2750 |
Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров (работ и услуг) |
|
2760 |
Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту |
|
2761 |
Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов |
|
2762 |
Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка |
|
2770 |
Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом |
|
2780 |
Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не подпадающих под действие п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ |
|
2790 |
Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны |
|
2791 |
Доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с п. 2 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику |
|
2800 |
Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя |
|
2900 |
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой |
|
3010 |
Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) |
|
3020 |
Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках |
|
3022 |
Доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива (с 01.01.2011) |
|
4800 |
Иные доходы |
Приложение № 4
к Приказу ФНС России
от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@
СПРАВОЧНИК
КОДЫ ВЫЧЕТОВ
|
Код вычета |
Наименование вычета |
|
Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 Налогового кодекса РФ |
|
103 |
400 руб. на налогоплательщика, не относящегося к категориям, перечисленным в пп. 1 - 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ |
|
104 |
500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
|
105 |
3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
|
108 |
1000 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруги родителей, опекуны или попечители, приемные родители, супруги приемных родителей) |
|
109 |
2000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруги родителей, опекуны или попечители, приемные родители, супруги приемных родителей) |
|
110 |
2000 руб. на каждого ребенка единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю |
|
111 |
2000 руб. на каждого ребенка родителю (приемному родителю) при условии отказа второго родителя (приемного родителя) от получения вычета в отношении этого ребенка |
|
112 |
4000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю |
|
113 |
4000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, родителю (приемному родителю) при условии отказа второго родителя (приемного родителя) от получения вычета в отношении этого ребенка |
|
Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214.1 Налогового кодекса РФ |
|
201 |
Расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
|
202 |
Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
|
203 |
Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг |
|
204 |
Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
|
205 |
Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы |
|
206 |
Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы |
|
207 |
Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы |
|
208 |
Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
|
209 |
Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке |
|
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ |
|
311 |
Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (кроме сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в пределах установленного размера имущественного налогового вычета в соответствующем налоговом периоде |
|
312 |
Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, и фактически израсходованная налогоплательщиком на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них |
|
318 |
Сумма, направленная на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них |
|
Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ |
|
319 |
Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей- инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ |
|
Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 221 Налогового кодекса РФ |
|
403 |
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера |
|
404 |
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов |
|
405 |
Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (в процентах к сумме начисленного дохода) |
|
Вычеты в размерах,, предусмотренных ст. 217 Налогового кодекса РФ |
|
501 |
Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей |
|
502 |
Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления |
|
503 |
Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту |
|
504 |
Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом |
|
505 |
Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) |
|
506 |
Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов |
|
507 |
Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны |
|
508 |
Вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка |
|
509 |
Вычет из суммы доходов, полученных работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с п. 2 ст. 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику (начиная с доходов 2009 года и применяется до 01.01.2016) |
|
Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со ст. 214 Налогового кодекса РФ |
|
601 |
Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов |
|
Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со ст. 213.1 Налогового кодекса РФ |
|
607 |
Вычет в сумме уплаченных работодателем страховых взносов за работника в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", но не более 12000 рублей в год |
|
620 |
Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ |
Приложение № 5
к Приказу ФНС России
от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@
СПРАВОЧНИК
КОДЫ ДОКУМЕНТОВ
|
Код |
Наименование документа |
Примечание |
|
21 |
Паспорт гражданина РФ |
Постановление Правительства Российской Федерации от 08.07.1997 № 828 "Об утверждении Положения о паспорте гражданина РФ, образца бланка и описания паспорта гражданина РФ" (1) |
|
03 |
Свидетельство о рождении |
Для лиц, не достигших 14-летнего возраста, свидетельство, оформленное в соответствии с Федеральным законом от 15.11.1997 № 143-ФЗ "Об актах гражданского состояния" (2) |
|
07 |
Военный билет |
Положение о воинском учете, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 27.11.2006 № 719 "Об утверждении Положения о воинском учете" (3) |
|
08 |
Временное удостоверение, выданное взамен военного билета |
Положение о воинском учете, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 27.11.2006 № 719 "Об утверждении Положения о воинском учете" |
|
10 |
Паспорт иностранного гражданина |
Документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина в Российской Федерации (Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ") (4) |
|
11 |
Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу |
Для лиц, ходатайствующих о признании беженцем на территории Российской Федерации (Постановление Правительства РФ от 28.05.1998 № 523 "О свидетельстве о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории Российской Федерации по существу") (5) |
|
12 |
Вид на жительство в РФ |
Постановление Правительства Российской Федерации от 01.11.2002 № 794 "Об утверждении Положения о выдаче иностранным гражданином и лицам без гражданства вида на жительство" (6) |
|
13 |
Удостоверение беженца |
Для лиц (не граждан Российской Федерации), признанных беженцами в соответствии со статьями 1 и 7 Федерального закона от 19.02.1993 № 4528-1 "О беженцах" (7) |
|
14 |
Временное удостоверение личности гражданина РФ |
Временное удостоверение личности гражданина РФ по форме № 2П (Приказ ФМС России от 07.12.2009 № 339, зарегистрированный в Минюсте России 15.02.2010, регистрационный номер 16411) |
|
15 |
Разрешение на временное проживание в Российской Федерации |
Положение о выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешения на временное проживание, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 01.11.2002 № 789 (8) |
|
18 |
Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ |
Положение о свидетельстве о предоставлении временного убежища на территории РФ, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 09.04.2001 № 274 (9) |
|
23 |
Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства |
Для иностранных граждан, не достигших 16-летнего возраста |
|
24 |
Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации |
Постановление Правительства Российской Федерации от 12.02.2003 № 91 "Об удостоверении личности военнослужащего РФ" (10) |
|
91 |
Иные документы |
Иные документы, предусмотренные законодательством РФ или международными договорами в качестве документов, удостоверяющих личность |
--------------------------------
(1) Собрание законодательства РФ, 1997, № 28, ст. 3444; 1999, № 41, ст. 4918; 2001, № 3, ст. 242; 2002, № 4, ст. 330; 2003, № 27, ст. 2813; 2004, № 5, ст. 374; 2006, № 52, ст. 5596; 2008, № 14, ст. 1412.
(2) Собрание законодательства РФ, 1997, № 47, ст. 5340.
(3) Собрание законодательства РФ, 2006, № 49, ст. 5220; 2008, № 16, ст. 1702; 2009, № 8, ст. 989.
(4) Собрание законодательства РФ, 2002, № 30, ст. 3032; 2003, № 27, ст. 2700; № 46, ст. 4437; 2004, № 35, ст. 3607; № 45, ст. 4377; 2006, № 30, ст. 3286; № 31, ст. 3420; 2007, № 1, ст. 21; 2007, № 49, ст. 6071; № 50, ст. 6241; 2008, № 19, ст. 2094; № 30, ст. 3616; 2009, № 19, ст. 2283; № 23, ст. 2760; № 26, ст. 3125.
(5) Собрание законодательства РФ, 1998, № 22, ст. 2475; 2001, № 18, ст. 1861; 2008, № 14, ст. 1412.
(6) Собрание законодательства РФ, 2002, № 45, ст. 4520; 2007, № 5, ст. 667; 2008, № 14, ст. 1412.
(7) Российская газета, № 126, 3 июня 1997 г.; Собрание законодательства РФ, 1997, № 26, ст. 2956; 1998, № 30, ст. 3613; 2000, № 33, ст. 3348; № 46, ст. 4537; 2003, № 27, ст. 2700; 2004, № 27, ст. 2711; № 35, ст. 3607; 2006, № 3, ст. 3420; 2007, № 1, ст. 29; 2008, № 30, ст. 3616; 2009, № 15, ст. 1834.
(8) Собрание законодательства РФ, 2002, № 45, ст. 4516; 2007, № 5, ст. 667; 2008, № 14, ст. 1412; № 18, ст. 2051; 2009, № 15, ст. 1834.
(9) Собрание законодательства РФ, 2001, № 16, ст. 1603; 2008, № 14, ст. 1412.
(10) Собрание законодательства РФ, 2003, № 7, ст. 654; 2006, № 49, ст. 5220.
Приложение № 6
к Приказу ФНС России
от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@
СПРАВОЧНИК
КОДЫ РЕГИОНОВ
Код Наименование
01 Республика Адыгея (Адыгея)
02 Республика Башкортостан
03 Республика Бурятия
04 Республика Алтай
05 Республика Дагестан
06 Республика Ингушетия
07 Кабардино-Балкарская Республика
08 Республика Калмыкия
09 Карачаево-Черкесская Республика
10 Республика Карелия
11 Республика Коми
12 Республика Марий Эл
13 Республика Мордовия
14 Республика Саха (Якутия)
15 Республика Северная Осетия - Алания
16 Республика Татарстан (Татарстан)
17 Республика Тыва
18 Удмуртская Республика
19 Республика Хакасия
20 Чеченская Республика
21 Чувашская Республика - Чувашия
22 Алтайский край
23 Краснодарский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
26 Ставропольский край
27 Хабаровский край
28 Амурская область
29 Архангельская область
30 Астраханская область
31 Белгородская область
32 Брянская область
33 Владимирская область
34 Волгоградская область
35 Вологодская область
36 Воронежская область
37 Ивановская область
38 Иркутская область
39 Калининградская область
40 Калужская область
41 Камчатский край
42 Кемеровская область
43 Кировская область
44 Костромская область
45 Курганская область
46 Курская область
47 Ленинградская область
48 Липецкая область
49 Магаданская область
50 Московская область
51 Мурманская область
52 Нижегородская область
53 Новгородская область
54 Новосибирская область
55 Омская область
56 Оренбургская область
57 Орловская область
58 Пензенская область
59 Пермский край
60 Псковская область
61 Ростовская область
62 Рязанская область
63 Самарская область
64 Саратовская область
65 Сахалинская область
66 Свердловская область
67 Смоленская область
68 Тамбовская область
69 Тверская область
70 Томская область
71 Тульская область
72 Тюменская область
73 Ульяновская область
74 Челябинская область
75 Забайкальский край
76 Ярославская область
77 г. Москва
78 Санкт-Петербург
79 Еврейская автономная область
83 Ненецкий автономный округ
86 Ханты-Мансийский автономный округ - Югра
87 Чукотский автономный округ
89 Ямало-Ненецкий автономный округ
99 Иные территории, включая город и космодром Байконур
