Приказ Минфина от 27 ноября 2006 г. N 153н
Организации и индивидуальные предприниматели, не являющиеся налогоплательщиками налога в связи с переходом на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в соответствии с главой 26.1 Кодекса или на упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Кодекса, на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 Кодекса, а также освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога в соответствии со статьей 145 Кодекса, не освобождаются от обязанности по исчислению и уплате налога, а также по представлению декларации при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь.
4. Одновременно с декларацией налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика документы, предусмотренные пунктом 6 Раздела I Положения.
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - заявление) заполняется по форме и в порядке, предусмотренными приложением N 1 к настоящему Порядку. Заявление представляется в налоговый орган в трех экземплярах.
5. Декларация составляется на основании книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика.
6. Срок представления декларации и пакета документов, предусмотренных пунктом 6 Раздела I Положения, а, соответственно, и срок уплаты налога и акцизов, приходящийся на выходной и (или) нерабочий праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного и (или) нерабочего праздничного дня.
При отправке декларации и пакета документов, предусмотренных пунктом 6 Раздела I Положения, по почте днем их представления следует считать дату отправки почтового отправления с описью вложения.
Декларация может быть представлена в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г., регистрационный номер 3437; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 21, 27 мая 2002 г., «Российская газета», N 89, 22 мая 2002 г.).
Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых на 1 января 2007 года превышает 250 человек (на 1 января 2008 года превышает 100 человек), представляют декларацию в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством РФ.
При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде.
7. При заполнении декларации организациями на титульном листе указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью, а также ставится его подпись, которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания.
При заполнении декларации индивидуальными предпринимателями на титульном листе ставятся подпись индивидуального предпринимателя и дата подписания.
При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в представляемой декларации, представителем налогоплательщика, указывается полное наименование организации либо фамилия, имя и отчество физического лица представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, организацией — представителем налогоплательщика ставится подпись руководителя уполномоченной организации, которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания.
При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, физическим лицом — представителем налогоплательщика ставится подпись физического лица и проставляется дата подписания.
Также указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя. При этом к декларации прилагается копия указанного документа.
Подписи руководителя организации, индивидуального предпринимателя, а также их представителей и дата подписания проставляются в разделах 1.1, 1.2, 2, 3 и 4 декларации.
8. При расчете суммы налога (акциза) при заполнении декларации следует производить округление суммы налога (акциза) до целого числа.
9. Налоговый орган не вправе отказать в принятии декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии декларации о принятии и дату ее получения.
II. Порядок заполнения титульного листа декларации
10. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».
Нумерация страниц декларации производится путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево. В остальных ячейках указываются нули (000001).
11. При заполнении показателей «ИНН» и «КПП» указывается:
- для организации:
для российской и иностранной организаций при заполнении верхнего поля каждой страницы, включаемой налогоплательщиком в состав декларации, необходимо указать идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), а также код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется декларация. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в первых двух ячейках следует проставить нули (00).
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения на территории РФ по форме N 12-1-7, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный номер 1664; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 1, 4 января 1999 г.; «Российская газета», N 5-6, 14 января 1999 г., N 11, 21 января 1999 г.) или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ по форме N 09-1-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 24 марта 2004 г., регистрационный номер 5685; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 15, 12 апреля 2004 г.; «Российская газета», N 64, 30 марта 2004 г.).
Для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по форме N 9-КНС, утвержденной приказом МНС России от 31 августа 2001 г. N БГ-3-09/319 «Об утверждении порядка определения особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков — российских организаций (зарегистрирован в Минюсте России 25 сентября 2001 г., регистрационный номер 2950; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 41, 8 октября 2001 г.; «Российская газета», N 192, 3 октября 2001 г.), либо Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме N 9-КНУ, утвержденной приказом ФНС России от 26 апреля 2005 г. N САЭ-3-09/178»Об утверждении формы N 9-КНУ «Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика» (зарегистрирован в Минюсте России 25 мая 2005 г., регистрационный номер 6638; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 23, 6 июня 2005 г.).
ИНН и КПП по месту нахождения подразделения (представительства, отделения) (далее — отделение) иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории РФ, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденных приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 «Об утверждении положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций» (зарегистрирован в Минюсте России 2 июня 2000 г., регистрационный номер 2258; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 25, 19 июня 2000 г.).
ИНН и КПП по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств иностранной организации на территории РФ указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств по форме N 2202ИМ, утвержденных приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124;
- для индивидуального предпринимателя:
ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 или со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ по форме N 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178.
12. При заполнении показателя «Вид документа»:
- цифра 1 проставляется в случае представления налогоплательщиком декларации за истекший налоговый период;
- цифра 3 — в случае представления налогоплательщиком уточненной декларации за соответствующий налоговый период, и в этом случае через дробь указывается порядковый номер уточненной декларации за соответствующий налоговый период.
13. При заполнении показателя «Налоговый период» отражается цифра 1.
14. Показатель «Номер месяца» заполняется в зависимости от порядкового номера месяца (от 01 до 12), за который представляется декларация.
15. При заполнении показателя «Представляется в» отражается полное наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код.
16. При заполнении показателя «Наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя» отражается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах, либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории РФ, которое уполномочено иностранной организацией представлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории РФ отделений иностранной организации, а в случае подачи декларации индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).
17. При заполнении показателя «Номер контактного телефона» отражается номер контактного телефона налогоплательщика.
18. При заполнении показателя «Данная декларация составлена на ______ страницах» отражается количество страниц, на которых составлена декларация.
19. При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов и (или) их копий на _____ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления указанных деклараций представителем налогоплательщика).
20. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о способе представления декларации; количестве страниц декларации; количестве листов, подтверждающих документов и (или) их копий, приложенных к декларации; дате представления декларации и номере, под которым зарегистрирована декларация. Все показатели данного раздела заполняются работником налогового органа. Отражаются фамилия, имя, отчество работника налогового органа и ставится его подпись.
III. Порядок заполнения раздела 1.1
«Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в
отношении товаров, ввезенных на территорию РФ с
территории Республики Беларусь»
21. Раздел 1.1 декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации РФ (далее — код бюджетной классификации), на который подлежат зачислению суммы налога при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь, рассчитанные в разделе 2 декларации.
Код бюджетной классификации указывается в соответствии с законодательством РФ о бюджетной классификации.
При заполнении раздела 1.1 декларации необходимо отразить:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
По строке 010 отражается код бюджетной классификации.
По строке 020 отражается код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО).
По строке 030 отражается код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).
По строке 040 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, которая зачисляется на указанный в строке 010 код бюджетной классификации.
По строке 040 отражается сумма налога, соответствующая сумме налога, отраженной в графе 6 по строке 030 раздела 2 декларации.
При заполнении показателя строки 040 следует иметь в виду, что сумма налога отражается в рублях путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево, в остальных ячейках нули не отражаются.
IV. Порядок заполнения раздела 1.2
«Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по подакцизным товарам,
ввезенным на территорию РФ с территории Республики
Беларусь»
22. Раздел 1.2 декларации включает в себя показатели сумм акциза, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с отражением кода бюджетной классификации, на который подлежат зачислению суммы акциза при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь, рассчитанные в декларации.
Код бюджетной классификации отражается в соответствии с законодательством РФ о бюджетной классификации.
При заполнении раздела 1.2 декларации необходимо отразить:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
По строке 010 отражается код бюджетной классификации.
По строке 020 отражается код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО).
По строке 030 отражается код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).
По строке 040 отражается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет и зачислению на отраженный в строке 010 код бюджетной классификации.
Строка 040 заполняется на основе данных графы 6 раздела 4 декларации «Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, ввезенных на территорию РФ с территории Республики Беларусь».
Если несколько сумм акциза, рассчитанных по разным видам подакцизных товаров, зачисляются на один код бюджетной классификации, для заполнения строки 040 раздела 1.2 необходимо определить общую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Для этого из графы 6 раздела 4 декларации выбираются показатели по видам подакцизных товаров, относящихся к одному коду бюджетной классификации. Затем выбранные показатели суммируются. Полученная сумма переносится в строку 040 раздела 1.2.
Если налогоплательщик осуществляет расчет сумм акциза по нескольким видам подакцизных товаров, подлежащих зачислению на разные коды бюджетной классификации, то следует заполнить необходимое количество листов раздела 1.2.
При заполнении показателя строки 040 следует учитывать, что сумма акциза отражается в рублях путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево, в остальных ячейках нули не отражаются.
V. Порядок заполнения раздела 2
«Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в
бюджет, в отношении товаров, ввезенных на территорию РФ
с территории Республики Беларусь»
23. При заполнении раздела 2 декларации необходимо отразить:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
В разделе 2 декларации отражаются налоговая база и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в отношении товаров, ввезенных на территорию РФ с территории Республики Беларусь, момент определения налоговой базы по которым приходится на истекший налоговый период.
Моментом определения налоговой базы в соответствии с пунктом 2 Раздела I Положения является дата принятия на учет ввезенных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством РФ).
В графах 4 и 6 по строкам 010 — 020 отражаются налоговая база по налогу, определяемая в соответствии с пунктом 2 Раздела I Положения, и сумма налога по соответствующей ставке налога.
В графах 4 и 6 по строкам 010 — 020 раздела 2 декларации не отражается ввоз товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии с пунктом 7 Раздела I Положения. Указанные операции подлежат отражению в разделе 3 декларации.
Сумма налога, отражаемая в графе 6 по строкам 010 и 020 при применении ставок налога в размере 18 и 10 процентов, рассчитывается умножением суммы, отраженной в графе 4 по строкам 010 и 020, соответственно, на 18 или 10 и делением на 100.
При расчете суммы налога при заполнении декларации следует производить округление суммы налога до целого числа.
В графе 4 по строке 030 отражается общая сумма налоговой базы за налоговый период.
Налоговая база, отражаемая в графе 4 по строке 030 должна соответствовать сумме итоговых строк граф 11 таблиц заявлений (приложение N 1 к настоящему Порядку), представляемых одновременно с декларацией в соответствии с пунктом 6 Раздела I Положения.
В графе 6 по строке 030 отражается общая сумма налога, исчисленная за истекший налоговый период. Сумма налога, отражаемая в графе 6 по строке 030 должна соответствовать сумме итоговых строк граф 15 таблиц заявлений (приложение N 1 к настоящему Порядку), представляемых одновременно с декларацией в соответствии с пунктом 6 Раздела I Положения.
Сумма налога, исчисленная за истекший налоговый период, должна быть подтверждена выписками банка (их копиями), подтверждающими фактическую уплату налога по ввезенным товарам, представляемым одновременно с декларацией в соответствии с пунктом 6 Раздела I Положения.
Сумма налоговых баз по графе 4 строк 010 — 020 должна соответствовать показателю в графе 4 строки 030.
Сумма налога по графе 6 строк 010 — 020 должна соответствовать показателю в графе 6 строки 030.
VI. Порядок заполнения раздела 3
«Операции по ввозу товаров на территорию РФ с
территории Республики Беларусь, не подлежащие налогообложению налогом на
добавленную стоимость (освобождаемые от налогообложения)»
24. При заполнении раздела 3 декларации необходимо отразить:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
В графе 1 по строке 010 отражаются коды операций в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку.
В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению (освобождаемой от налогообложения), отражается стоимость товаров, ввезенных на территорию РФ с территории Республики Беларусь.
По строке 020 отражаются, соответственно, итоговые суммы графы 2 строки 010.
VII. Порядок заполнения раздела 4
«Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в отношении подакцизных
товаров, ввезенных на территорию РФ с территории
Республики Беларусь»
25. При заполнении раздела 4 декларации необходимо отразить:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
Для заполнения графы 2 раздела 4 применяется Справочник кодов подакцизных товаров (СКПТ) согласно приложению N 3 к настоящему Порядку, в соответствии с которым указываются коды видов подакцизных товаров.
По строкам, имеющим код 010, ведется расчет сумм акциза в отношении каждого отдельного вида ввезенных подакцизных товаров:
в графе 1 отражается номер по порядку;
в графе 2 отражаются виды подакцизных товаров;
в графе 3 отражается код вида подакцизного товара в соответствии со СКПТ;
в графе 4 отражается налоговая база, определяемая в соответствии с пунктом 3 Раздела I Положения. Объем ввезенных подакцизных товаров отражается:
в литрах по этиловому спирту, спиртосодержащей продукции, алкогольной продукции и пиву. При этом по этиловому спирту, спиртосодержащей продукции и алкогольной продукции налоговая база (объем ввезенной продукции) отражается в графе 4 в пересчете на безводный этиловый спирт. Пересчет налоговой базы на безводный этиловый спирт производится в приложении к декларации;
в лошадиных силах (1 л.с. = 0,75 кВт) по автомобилям легковым, мотоциклам. Для определения мощности двигателя в лошадиных силах, следует значение указанного показателя в киловаттах (кВт) разделить на 0,75. Общая мощность двигателей легковых автомобилей, мотоциклов по каждому виду подакцизных товаров определяется в приложении к декларации;
в тоннах по нефтепродуктам;
в графе 5 отражается ставка акциза в рублях и копейках за единицу измерения в соответствии со статьей 193 Кодекса;
в графе 6 отражается сумма акциза по соответствующей строке.
VIII. Порядок заполнения приложения к декларации «Расчет налоговой базы
по виду подакцизного товара»
26. Приложение к декларации заполняется в отношении подакцизных товаров, ставка акциза на которые установлена в расчете на безводный этиловый спирт, а также по автомобилям легковым и мотоциклам. Приложение заполняется отдельно на каждый вид подакцизных товаров, ввезенных на территорию РФ с территории Республики Беларусь.
В верхней части приложения отражаются:
вид подакцизного товара, код вида подакцизного товара (коды строк 010 и 020), а также единица измерения налоговой базы и код единицы измерения налоговой базы в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения (ОКЕИ) согласно приложению N 4 к настоящему Порядку (коды строк 030 и 040).
По строкам, имеющим код 050, ведется пересчет налоговой базы по каждому отдельному наименованию подакцизных товаров на безводный этиловый спирт или расчет общей мощности двигателей:
27. В графе 1 отражается номер по порядку.
28. В графе 2 отражается процентное содержание этилового спирта в подакцизной продукции согласно нормативно-технической документации, по которой изготавливается продукция, или мощность двигателя одного легкового автомобиля, мотоцикла.
29. В графе 3 по каждой строке отражается объем (количество) подакцизной продукции:
по товарам, в отношении которых ставка акциза установлена в расчете на безводный этиловый спирт — в литрах физического объема;
по автомобилям легковым и мотоциклам — в штуках.
30. В графе 4 по наименованиям товаров осуществляется пересчет налоговой базы на безводный этиловый спирт (в литрах) или рассчитывается общая мощность легковых автомобилей, мотоциклов (в л.с).
В графе 4 по строке, имеющей код 060, расчет сводного показателя налоговой базы по виду подакцизного товара в целом производится путем суммирования показателей графы 4 строк 050. Полученная в графе 4 строки 060 величина переносится соответственно виду подакцизного товара в графу 4 строки 010 раздела 4 декларации.
1. Для заполнения налоговой декларации по косвенным налогам (налогу
на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию
РФ с территории Республики Беларусь, утвержденному
приказом Министерства финансов РФ от 27 ноября 2006 г.
N 153н
ЭКЗЕМПЛЯР №
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
----------------- ------------------
Продавец УНП или ИНН/КПП | | Покупатель УНП или ИНН/КПП | |
L---------------- L-----------------
__________________________________________________ _____________________________________________
(полное наименование организации (полное наименование организации
(Ф.И.О. индивидуального предпринимателя) (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя)
__________________________________________________ _____________________________________________
(место нахождения (жительства) (место нахождения (жительства)
N контракта (договора)____ Дата контракта (договора)_______20__г. № спецификации______ дата спецификации______
----------T------T-----T-----T------T-------T-------T--------T-------T-------T-----------T------------T-------------
|Наимено- | Код |Еди- |Коли-| Код | Стои- |Расходы| Серия, |Номер и| Дата | Налоговая | Ставка |Сумма налога|
| вание |товара|ница |чест-|валюты| мость | , |номер и | дача |приня- | база | налога |(НДС, акциз)|
| товара |ТНВЭД |изме-| во | |товара |прини- | дата |счета- |тия на | | +-----T------------T------+
| | * |рения|това-| | ** |маемые |товаро- |фактуры| учет | НДС |акциз| НДС |акциз | НДС |акциз |
| | |това-| ра | | | для |транспо-| |товара | | | | | | |
| | | ра | | | |опреде-| ртного | | | | | | | | |
| | | | | | | ления |докумен-| | | | | | | | |
| | | | | | |налого-| та | | | | | | | | |
| | | | | | | вой | | | | | | | | | |
| | | | | | | базы | | | | | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|Итого: | X | X | X | X | | | X | X | X | | | X | X | | |
L-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
___________________________________________ ________________ _____________
Ф.И.О. руководителя организации-покупателя подпись дата М.П.
(индивидуального предпринимателя - покупателя)
___________________________________________ _______________ _____________
Ф.И.О. главного бухгалтера подпись дата
* коды ТН ВЭД заполняются в обязательном порядке по товарам, по которым применяется пониженная ставка налога
** указывается стоимость работ (услуг) при переработке товаров
___________________________________________________________________________________________________
Отметка о регистрации заявления Отметка налогового органа об уплате косвенных
в налоговом органе по месту постановки налогов по месту постановки на учет покупателя
на учет покупателя (производится в течение десяти рабочих дней с
даты подачи декларации с приложением к ней
установленных п. 6 Положения иных документов***)
НДС в сумме____________уплачен
Акциз в сумме____________уплачен
№ Число Месяц Год _________________ ___________ _______ __________
---T------T----T------ Ф.И.О. инспектора должность подпись дата
| | | | |
L---------------------
Руководитель (заместитель руководителя)
______________________________ ________ _____ М.П.
наименование налогового органа подпись дата
*** В случае установления налоговым органом несоответствия заполненных налогоплательщиком реквизитов заявления требованиям Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Республикой Беларусь и РФ налоговый орган производит отметку об уплате косвенных налогов после устранения выявленных несоответствий.
Заявление состоит из двух частей, верхнюю часть (до черты) заполняет налогоплательщик, вторую (нижнюю) — налоговый орган. Первый экземпляр остается в налоговом органе страны импортера, второй и третий экземпляры с отметкой налогового органа возвращаются налогоплательщику — импортеру. Третий экземпляр направляется налогоплательщиком — импортером налогоплательщику — поставщику.
В строках «продавец»/«покупатель» для налогоплательщиков, зарегистрированных в Республике Беларусь, отражается УНП, для налогоплательщиков, зарегистрированных в РФ, ИНН и КПП. Для налогоплательщиков, не зарегистрированных в этих государствах, УНП или ИНН и КПП отражаются при их наличии.
В строке «N контракта (договора)» и «дата контракта (договора)», а также «N спецификации» и «дата спецификации» (при ее наличии) заполняются соответствующие реквизиты из контракта (договора), спецификации.
В графе 1 отражается наименование ввозимого товара. В случаях необходимости отражения большого перечня товаров, допускается вместо перечня наименований конкретных товаров, отражение общего вида этих товаров (например, мебель вместо столы письменные, кровати, парикмахерские кресла) в одной строке заявления и отражение по соответствующим графам этой строки заявления сведений по всем товарам, отнесенным к указанному виду товаров. В отношении товаров, по которым согласно законодательству применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов, указанное допускается только в случае, если товары имеют одинаковый код ТН ВЭД.
В графе 2 код ТН ВЭД отражается в обязательном порядке по товарам, по которым согласно законодательству применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.
В графе 3 отражается единица измерения товара.
В графе 4 отражается количество в единицах измерения, предусмотренных в графе 3.
В графе 5 отражается код валюты на основании товаросопроводительных документов (счетов-фактур).
В графе 6 отражается стоимость товара из товаросопроводительных документов (счетов-фактур).
При ввозе товаров, вывезенных из одного государства одной Стороны для переработки в государстве другой Стороны, в графе 6 отражается стоимость работ (услуг) по переработке товаров.
В графе 7 отражаются принимаемые для определения налоговой базы дополнительные расходы. Сумма расходов отражается на дату принятия товара на учет в валюте, применяемой для заполнения графы «Налоговая база». К таким расходам относятся:
а) расходы по доставке товара, в том числе расходы на транспортировку, погрузку, выгрузку, перегрузку, перевалку, и экспедирование товаров;
б) страховая сумма;
в) стоимость контейнеров и (или) другой многооборотной тары, не подлежащей возврату, если они рассматриваются как единое целое с оцениваемыми товарами:
г) стоимость упаковки, включая стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке.
В графе 8 отражаются серия, номер и дата товаротранспортного документа с отражением по видам товаров.
В графе 9 при перемещении товаров из РФ отражаются номер и дата счета-фактуры.
В графе 10 отражается дата принятия налогоплательщиком на учет ввезенного товара на основании товаросопроводительных документов, счетов-фактур.
В графах 11 — 12 налоговая база определяется путем суммирования графы «Стоимость товара» и графы «Расходы, принимаемые для определения налоговой базы». Если действующим законодательством предусмотрена льгота по косвенным налогам при ввозе товаров, в графах 11 — 12 проставляется прочерк.
В графах 13 — 14 отражается ставка налога. Если законодательством предусмотрена льгота по косвенным налогам при ввозе товаров, в графах отражается слово «льгота». В графе 14 ставки акцизов отражаются в абсолютных величинах либо в процентах (в зависимости от установленных национальным законодательством).
В графах 15-16 отражается сумма уплаченных налогов. Если законодательством предусмотрена льгота по косвенным налогом при ввозе товаров, в графах проставляется прочерк.
Налоговый орган в течение десяти рабочих дней производит отметку в случае уплаты налогоплательщиком в полном объеме косвенных налогов и соответствия сведений, указанных налогоплательщиком в заявлении, требованиям, предъявляемым п. 2 и п. 6 Раздела 1 Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Республикой Беларусь и РФ.
Приложение N 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость
и акцизам) при ввозе товаров на
территорию РФ с
территории Республики Беларусь,
утв. приказом Минфина РФ
от 27 ноября 2006 г. N 153н
Коды операций
-----------T----------------------------------------T--------------------
| Код | Наименование операции | Основание |
| | | (статья, пункт, |
| | |подпункт Налогового|
| | |кодекса Российской |
| | |Федерации (далее - |
| | | Кодекс) или |
| | | Соглашения между |
| | | Правительством |
| | | Российской |
| | | Федерации и |
| | | Правительством |
| | |Республики Беларусь|
| | | о принципах |
| | |взимания косвенных |
| | | налогов при |
| | |экспорте и импорте |
| | |товаров, выполнении|
| | | работ, оказании |
| | | услуг (далее - |
| | | Соглашение) |
+-----------------------------------------------------------------------+
| 1 | 2 | 3 |
+-----------------------------------------------------------------------+
|1010205 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 Кодекса,|
| |товаров (за исключением подакцизных|пункт 1 |
| |товаров), ввозимых в качестве| |
| |безвозмездной помощи (содействия)| |
| |Российской Федерации, в порядке,| |
| |устанавливаемом Правительством| |
| |РФ в соответствии с| |
| |Федеральным законом "О безвозмездной| |
| |помощи (содействии) РФ| |
| |и внесении изменений и дополнений в| |
| |отдельные законодательные акты| |
| |Российской Федерации о налогах и об| |
| |установлении льгот по платежам в| |
| |государственные внебюджетные фонды в| |
| |связи с осуществлением безвозмездной| |
| |помощи (содействия) Российской| |
| |Федерации" | |
+-----------------------------------------------------------------------+
|1010206 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 Кодекса,|
| |товаров, указанных в подпункте 1 пункта|пункт 2 |
| |2 статьи 149 Кодекса, а также сырья и| |
| |комплектующих изделий для их| |
| |производства | |
+-----------------------------------------------------------------------+
|1010207 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 Кодекса,|
| |материалов для изготовления медицинских|пункт 3 |
| |иммунобиологических препаратов для| |
| |диагностики, профилактики и (или)| |
| |лечения инфекционных заболеваний (по| |
| |перечню, утверждаемому Правительством| |
| |РФ) | |
+-----------------------------------------------------------------------+
|1010208 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 Кодекса,|
| |художественных ценностей, передаваемых в|пункт 4 |
| |качестве дара учреждениям, отнесенным в| |
| |соответствии с законодательством| |
| |Российской Федерации к особо ценным| |
| |объектам культурного и национального| |
| |наследия народов РФ | |
+-----------------------------------------------------------------------+
|1010209 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 Кодекса,|
| |всех видов печатных изданий, получаемых|пункт 5 |
| |государственными и муниципальными| |
| |библиотеками и музеями по международному| |
| |книгообмену, а также произведений| |
| |кинематографии, ввозимых| |
| |специализированными государственными| |
| |организациями в целях осуществления| |
| |международных некоммерческих обменов | |
+-----------------------------------------------------------------------+
|1010210 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 Кодекса,|
| |товаров, произведенных в результате|пункт 6 |
| |хозяйственной деятельности российских| |
| |организаций на земельных участках,| |
| |являющихся территорией иностранного| |
| |государства с правом землепользования| |
| |Российской Федерации на основании| |
| |международного договора | |
+-----------------------------------------------------------------------+
|1010212 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 Кодекса,|
| |технологического оборудования,|пункт 7 |
| |комплектующих и запасных частей к нему,| |
| |ввозимых в качестве вклада в уставные| |
| |(складочные) капиталы организаций | |
+-----------------------------------------------------------------------+
|1010213 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 Кодекса,|
| |необработанных природных алмазов |пункт 8 |
+-----------------------------------------------------------------------+
|1010214 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 Кодекса,|
| |товаров, предназначенных для|пункт 9 |
| |официального пользования иностранных| |
| |дипломатических и приравненных к ним| |
| |представительств, а также для личного| |
| |пользования дипломатического и| |
| |административно-технического персонала| |
| |этих представительств, включая членов их| |
| |семей, проживающих вместе с ними | |
+-----------------------------------------------------------------------+
|1010215 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 Кодекса,|
| |валюты Российской Федерации и|пункт 10 |
| |иностранной валюты, банкнот, являющихся| |
| |законными средствами платежа (за| |
| |исключением предназначенных для| |
| |коллекционирования), а также ценных| |
| |бумаг - акций, облигаций, сертификатов,| |
| |векселей | |
+-----------------------------------------------------------------------+
|1010216 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 Кодекса,|
| |продукции морского промысла, выловленной|пункт 11 |
| |и (или) переработанной рыбопромышленными| |
| |предприятиями (организациями) Российской| |
| |Федерации | |
+-----------------------------------------------------------------------+
|1010217 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 3 Соглашения|
| |товаров для переработки с последующим| |
| |вывозом продуктов переработки с| |
| |территории РФ | |
+-----------------------------------------------------------------------+
|1010218 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 3 Соглашения|
| |товаров, перемещаемых транзитом | |
+-----------------------------------------------------------------------+
|1010219 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 Кодекса,|
| |судов, подлежащих регистрации в|пункт 12 |
| |Российском международном реестре судов | |
L------------------------------------------------------------------------
Приложение N 3
к Порядку заполнения налоговой
декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость
и акцизам) при ввозе товаров на
территорию РФ с
территории Республики Беларусь,
утв. приказом Минфина РФ
от 27 ноября 2006 г. N 153н
Справочник кодов подакцизных товаров (СКПТ)
---------T---------------------------------------------------------------
| Коды | Виды подакцизных товаров |
+-----------------------------------------------------------------------+
|110 |Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого|
| |сырья |
+-----------------------------------------------------------------------+
|111 |Спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный |
+-----------------------------------------------------------------------+
|120 |Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из всех|
| |видов сырья, за исключением пищевого |
+-----------------------------------------------------------------------+
|121 |Спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого,|
| |денатурированный |
+-----------------------------------------------------------------------+
|209 |Алкогольная продукция (за исключением вин натуральных в том|
| |числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных|
| |напитков с содержанием этилового спирта не более 6 процентов|
| |объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов,|
| |произведенных без добавления этилового спирта) |
+-----------------------------------------------------------------------+
|210 |Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше|
| |25 процентов (за исключением вин) |
+-----------------------------------------------------------------------+
|220 |Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше|
| |9 и до 25 процентов включительно (за исключением вин) |
+-----------------------------------------------------------------------+
|230 |Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9|
| |процентов включительно (за исключением вин) |
+-----------------------------------------------------------------------+
|240 |Вина (за исключением натуральных, в том числе Шампанских,|
| |игристых, газированных, шипучих) |
+-----------------------------------------------------------------------+
|270 |Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие |
+-----------------------------------------------------------------------+
|282 |Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых,|
| |газированных, шипучих), натуральные напитки с содержанием|
| |этилового спирта не более 6 процентов объема готовой|
| |продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без|
| |добавления этилового спирта |
+-----------------------------------------------------------------------+
|291 |Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в|
| |металлической аэрозольной упаковке |
+-----------------------------------------------------------------------+
|292 |Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической|
| |аэрозольной упаковке |
+-----------------------------------------------------------------------+
|293 |Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей|
| |парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной|
| |упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в|
| |металлической аэрозольной упаковке |
+-----------------------------------------------------------------------+
|310 |Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной|
| |доли спирта этилового до 0,5 процента включительно |
+-----------------------------------------------------------------------+
|320 |Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной|
| |доли спирта этилового свыше 0,5 процента до 8,6 процента|
| |включительно |
+-----------------------------------------------------------------------+
|330 |Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной|
| |доли спирта этилового свыше 8,6 процента |
+-----------------------------------------------------------------------+
|411 |Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный,|
| |кальянный, за исключением табака, используемого в качестве|
| |сырья для производства табачной продукции |
+-----------------------------------------------------------------------+
|430 |Сигары |
+-----------------------------------------------------------------------+
|440 |Сигариллы |
+-----------------------------------------------------------------------+
|450 |Сигареты с фильтром |
+-----------------------------------------------------------------------+
|460 |Сигареты без фильтра, папиросы |
+-----------------------------------------------------------------------+
|510 |Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 квт (90|
| |л.с.) включительно |
+-----------------------------------------------------------------------+
|520 |Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 квт (90|
| |л.с.) и до 112,5 квт (150 л.с.) включительно |
+-----------------------------------------------------------------------+
|531 |Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 квт (150|
| |л.с.) |
+-----------------------------------------------------------------------+
|532 |Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 квт (150 л.с.) |
+-----------------------------------------------------------------------+
|610 |Бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно |
+-----------------------------------------------------------------------+
|620 |Бензин автомобильный с иными октановыми числами |
+-----------------------------------------------------------------------+
|630 |Дизельное топливо |
+-----------------------------------------------------------------------+
|640 |Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных|
| |(инжекторных) двигателей |
+-----------------------------------------------------------------------+
|650 |Прямогонный бензин |
L------------------------------------------------------------------------
Приложение N 4
к Порядку заполнения налоговой
декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость
и акцизам) при ввозе товаров на
территорию РФ с
территории Республики Беларусь,
утв. приказом Минфина РФ
от 27 ноября 2006 г. N 153н
Единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров
--------------------------------------------T----------------------------
| Единица измерения налоговой базы | Код единицы измерения по |
| подакцизного товара | ОКЕИ |
+-----------------------------------------------------------------------+
|литр | 112 |
+-----------------------------------------------------------------------+
|штука | 796 |
+-----------------------------------------------------------------------+
|тысяч штук | 798 |
+-----------------------------------------------------------------------+
|лошадиная сила (1 л.с. = 0,75 кВт) | 251 |
+-----------------------------------------------------------------------+
|килограмм | 166 |
+-----------------------------------------------------------------------+
|тонна | 168 |
+-----------------------------------------------------------------------+
|рублей | 383 |
L------------------------------------------------------------------------
